Выгоды и риски УСН доходы минус расходы

Выгоды и риски УСН доходы минус расходы.

УСН доходы минус расходыУСН доходы минус расходы является одним из наиболее благоприятных налоговых режимов для предпринимателей. Его достоинства очевидны: относительно невысокая налоговая нагрузка на бизнес, простота налоговой отчетности. Вместе с тем, при выборе этого режима налогообложения нужно учесть ряд важных обстоятельств, подробнее о которых читайте далее.

С 01.01.2013 г. УСН применяется в 2-х разновидностях: с объектом налогообложения доходы (далее — УСН (доходы)) и с объектом налогообложения доходы минус расходы (далее — УСН (доходы минус расходы)). Вместо применявшегося ранее УСН на основе патента введена патентная система налогообложения, которая является самостоятельным режимом налогообложения. Подробнее о режимах налогообложения, их достоинствах и недостатках вы можете посмотреть в этой статье. Что выгоднее? УСН 6 % или УСН 15 %? Смотрите в следующем видео.

Налоговая ставка УСН (доходы минус расходы)

На упрощенке (доходы минус расходы) налоговая ставка устанавливается региональными властями в пределах от 5 до 15 % единого налога. При этом налоговая ставка может устанавливаться дифференцировано, то есть для одних видов деятельности ее размер может быть более высок, а для других более низок. Для того чтобы узнать, какие налоговые ставки УСН (доходы минус расходы) действуют в вашем субъекте, вы можете обратиться в налоговые органы, либо ознакомиться с региональным налоговым законодательством.

В зависимости от действующей налоговой ставки можно рассчитать налоговое бремя и установить, какой режим налогообложения будет более или менее обременительным: УСН (доходы) со ставкой 6 %; УСН (доходы минус расходы) со ставкой от 5 до 15 %; ЕНВД со ставкой 15 % или патентная система налогообложения со ставкой 6 %.

Как узнать, какие налоговые ставки по УСН применяются в вашем регионе, вы узнаете посмотрев следующее видео.

Для расчета вам также потребуется знать, какие доходы и расходы учитываются на упрощенке.

Доходы на УСН (доходы минус расходы)

На упрощенке учитываются доходы от реализации, то есть выручка от продажи товаров, работ, услуг и внереализационные доходы. При этом, учитываются они по дате поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу, а доходы в неденежной форме — по дате получения имущества.

Если сравнить УСН (доходы) и упрощенка (доходы минус расходы) по доходам, то отличий здесь нет. И там и там доходы учитываются по одним и тем же правилам.

Определенные сложности могут возникнуть с доходами от предпринимательской деятельности, сведения (ОКВЭД) о которой не внесены в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Налоговые органы могут посчитать, что такие доходы не подпадают под режим УСН и должны облагаться в общем режиме налогообложения (с уплатой НДС, НДФЛ или налога на прибыль).

Расходы на УСН (доходы минус расходы)

Основным преимуществом УСН (доходы минус расходы) является возможность уменьшения доходов на расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

Например, при доходе 1 млн. руб и расходах в 800 тыс. руб. в год, предприниматель должен будет заплатить:

УСН (доходы): 1 млн. х 6 % = 60 000 руб. (без учета страховых взносов)

упрощенка (доходы минус расходы): (1 000 000 — 800 000) х 15 % (максимально возможная ставка) = 30 000 руб.

Данный пример является упрощенным и не учитывает многие обстоятельства, в частности возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов, но наглядно показывает, какие выгоды может получить предприниматель на УСН (доходы минус расходы).

Вместе с тем, учет расходов достаточно сложен и требует специальных познаний. В отличие от общего режима налогообложения (учета расходов по налогу на прибыль) перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке более узок.

Кроме того, расходы должны быть обоснованны и документально подтверждены (платежными поручениями, товарными накладными, актами выполненных работ, актами оказанных услуг и другими первичными документами).

По многим расходам нужно знать актуальные позиции Минфина и налоговых органов, а также судебную практику.

В противном случае, при несоблюдении этих условий налоговый орган может посчитать налоговую базу заниженной и доначислить налог, наложив штрафы и пени.

В следующем видео Вы можете узнать, какие расходы можно учесть на УСН и какими документами их подтвердить.

Как рассчитать налог УСН доходы минус расходы

Налог на УСН (доходы минус расходы)

Для того чтобы рассчитать размер налога подлежащего уплате в бюджет, предприниматель уменьшает доходы за налоговый период (календарный год) на сумму расходов (обоснованных и документально подтвержденных) и умножает разницу на налоговую ставку. В отличие от УСН (доходы) ИП не сможет уменьшить налог на УСН на сумму уплаченных в налоговом периоде страховых взносов (за себя и за работников). Единственно, что он сможет сделать, так это учесть эти взносы в составе расходов. Разъяснения по этому поводу сделал Минфин, с письмом которого вы можете ознакомиться ниже.

Еще один важный момент заключается в том, что при расчете налога на упрощенке (доходы минус расходы) нужно посчитать не только размер налога с разницы доходов и расходов, но также и минимальный налог. Согласно правилам налогового законодательства размер минимального налога на Усн составляет 1 % от суммы доходов за налоговый период, то есть в нашем примере при доходе в 1 млн. рублей минимальный налог составит 10 000 руб. В случае если размер минимального налога превысит размер налога с разницы доходов и расходов, то в этом случае в бюдет нужно будет уплатить именно минимальный налог. Это нужно будет сделать даже если деятельность предпринимателя была убыточной.

Переход на УСН (доходы минус расходы)

Для перехода на УСН (доходы минус расходы) требуется соблюдения ряда условий. Эти условия являются общими для упрощенки и мы уже писали о них ранее, поэтому не будем здесь подробно на них останавливаться.

При этом, вновь созданные ИП или организации могут перейти на УСН (доходы минус расходы) с момента регистрации, подав в налоговый орган заявление по форме 26.2-1. Действующие же предприниматели и фирмы на других налоговых режимах смогут перейти на УСН только с начала следующего года, подав заявление по той же форме. Так, если ИП хочет перейти с 2015 года на УСН доходы минус расходы, то до конца 2014 года ему нужно будет подать заявление.

Если же ИП или фирма перешли на УСН и хотят сменить объект налогообложения (перейти с УСН (доходы) на УСН (доходы минус расходы) или наоборот), то они также могут это сделать, но только с начала следующего налогового периода, то есть с 1 января года, следующего за текущим. Для этого до 31 декабря текущего года нужно подать заявление по форме 26.2-2.

Налоговый учет и отчетность на УСН (доходы минус расходы)

Учет доходов и расходов на УСН (доходы минус расходы) осуществляется в книге учета доходов и расходов. По сравнению с УСН (доходы) этот режим налогообложения более сложен, так как нужно учесть не только доходы, но и расходы. Что касается налоговой отчетности на УСН (доходы минус расходы), то 1 раз в год подается налоговая декларация. 

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

31 комментариев. Оставить новый

Доброй ночи. Скажите пожалуйста. Я ИП УСН доходы минус расходы. Могу ли я уменьшить мои налоги на сумму уплаченных взносов ПФР?

Ответить

Артем, нет, не сможете. Уменьшить налог на сумму взносов можно только на УСН-доходы.

Ответить

Да добрый день ,не могу определиться с налогом , усн6% или усн15% . Розничная торговля мясной магазин ,какой лучше налог

Ответить

Нина, если доля расходов больше 60 % от доходов, то может подойти УСН доходы минус расходы.

Ответить

Хочу закрыть ИП на УСН доходы минус расходы. Деятельность не велась. Необходимо ли платить налоги в ФОМС и ОПФР

Ответить

Ирина, вам нужно будет платить страховые взносы в ПФРФ и ФФОМС.

Ответить

Добрый день. Если изменения в законодательстве на 2015 г. по применению ООО на УСН доход -расход по балансовой стоимости основных фондов ( не более 100 млн.)? С уважением, Татьяна.

Ответить

Татьяна, нет. Ограничение по-прежнему осталось.

Ответить
Виктория
Май 6, 2015 2:09 дп

Добрый день! ИП принимает УСН 6% от доходов, когда может перейти ИП УСН доходы и минус расходы15%, и ка это сделать.Какие расходы можно учесть при исчислении УСН доходы-расходы. Приняли ли закон с 15 года об налоговых каникул с 2015г.

Ответить

Виктория, закон о налоговых каникулах принят. Теперь регионы принимают законы об их введении на своих территориях. Перейти на УСН доходы минус расходы вы сможете только со следующего года. Перечень расходов, которые можно учесть прописан в НК РФ.

Ответить

13 марта зарегистрировал ИП. Приготовление и доставка обедов.
До этого закупил все необходимое оборудование. Получил субсидию в центре занятости населения 30 тыс.
Через 1,5 месяца стал пытаться получить налоговые каникулы и выяснил, что мне поставили систему налогообложения не усн 6% Доходы, как приносил с собой, а общая система 18%. Девочка в окошке была новенькая и неопытная. Я тоже новичок и не знал, что про 6% надо совсем в другую налоговую обращаться. Теперь мне предложили закрыть ип. и открыть его снова. на усн. Как быть с субсидией? каникул не видать теперь. И оборудование, которое закуплено, можно ли будет учесть в расходах? Доходов еще не получал.. только организовались..

Ответить

Марина, по поводу субсидии лучше уточнить в центре занятости на каких условиях она предоставлялась. На налоговые каникулы в случае закрытия ИП и регистрации вновь рассчитывать не сможете. Вид деятельности (приготовление и доставка обедов) вряд ли под них подпадает. Каникулы предоставляются в отношении социальной, научной и производственной деятельности.

Ответить
Анастасия
Июль 10, 2015 8:56 пп

Здравствуйте. Хотим зарегистрироваться ООО по производству отделочных работ.Систему налогообложения лучше выбрать УСН доходы минус расходы?
Спасибо

Ответить

Анастасия, если доля расходов высокая, то лучше УСН доходы минус расходы.

Ответить

Скажите пожалуйста при ИП где один человек — в случае УСН доходы минус расходы — к чему при расчетах относится собственно зарплата этого одного человека — к расходам или доходам?

Ответить

Борис, ИП платит сам себе зарплату? Если так, то это неправильно. Вся выручка от реализации товаров, работ, услуг — доходы ИП.

Ответить

Извините за бестолковость — что значит ИП сам себе не платит зарплату — ведь ИП из одного лица. К тому же прописано, что ИП УСН освобожден от уплаты НДФЛ. Тогда поясните как в случае с УСН по системене доходы минус расходы для ИП одно лицо — как возникает доход физ лица (зарплата или как ее правильно называть) которая учитывается как расход. Заранее спасибо Еще раз извините за этот вопрос — я не бухгалтер и просто сейчас просчитываю свой бизнес план и хотел бы избежать ошибок

Ответить

Борис, не стоит извиняться. И вообще лучше задать вопрос, чем так и остаться в неведении. От предпринимательской деятельности ИП получает доход. Если не перейти на УСН, а остаться на общем режиме, то с этого дохода и нужно платить НДФЛ. Но доход ИП не является его зарплатой. Зарплату платят за работу по трудовому договору, то есть по найму. А у ИП нет работодателя, он сам себе хозяин и налоги платит со своего дохода от предпринимательской деятельности.

Ответить

ИП УСН доходы минус расходы.
По договору с частником получаю услуги. Он даёт акт выполненных работ.
Т.к. частник кассового аппарата нету. Достаточно ли акта в котором прописана сумма для зачисления расхода или нет? Может взять рассписку о получении денежных средств и будет ли этого достаточно?

Ответить

И ещё один вопрос ООО УСН 6% доходы
Что будет базой для исчисления налогов?
Покупаем телевизор за 20000р.
Продаем его за 25000р.
1. 25000-20000=5000 *6%=300р
Или
2. 25000*6%=1500р.

Ответить

На УСН — доходы налог платите с дохода, а не с прибыли. Это второй вариант.

Ответить

Спасибо а то путаюсь с понятием ещё. Доход — прибыль.

Ответить

Как правильно оформить ГСМ на УСН «доходлы-расходы»

Ответить

подскажите пожалуйста какими документами ИП на УСН (доходы-расходы) нужно подтвердить расходы если он занимается производством продукции? И какими документами оформить ГСМ.

Ответить

Доброго времени суток!
Подскажите пожалуйста. Есть вариант открыть ООО, в котором будет устроено 15 сотрудников. ИЛИ экономичнее открыть ИП на УСН (доходы-расходы) и трудоустроить всех сотрудников в ИП. Доход 7,2млн., расход(с учётом ЗП сотрудников) 6,4млн. Могу, не правильно выразиться, не юрист. Считаю бизнес-план. И правильно ли я понимаю, что налог буду платить с дельты 7,2/6,4?

Ответить

Леонид, правильно. На УСН доходы минус расходы налог платите с разницы. ООО тоже может работать на УСН. И у ИП и у ООО есть свои плюсы/минусы. Все зависит от конкретных обстоятельств.

Ответить

Более полная картина: Работаю в сфере торговли бытовой техники, поставщики раньше устраивали своих продавцов(которые работают в магазинах), через свои ООО. Теперь крупные компании перешли на систему, где супервайзер открывает своё ИП и трудоустраивает в него продавцов, а так же заключает договор с ООО на предоставление услуг(подбор персонала, контроль работы продавцов и т.д.) Хочу понять какая выгода. Со слов управляющих выгода при 650 продавцах и 13 ИП доходит до 12-14млн. руб в год, за счёт налогооблажения и т.д. Заранее спасибо за разъяснения.

Ответить

Вопрос больше в том, за счёт чего это происходит? Ещё раз извинюсь за некорректные юридические обозначения. ЗП продавцов = 35-60 т.р., ЗП супервайзера 60 т.р.

Ответить

В 2014 году мы были на УСН доходы, а в 2015 г. перешли на УСН доходы минус расходы. Оплата прошла в 2014 году, а услуги оказаны в 2015 г. соответственно документ проведен в 2015 г. Я могу их включить в расходы в 2015 году при налогообложении ?

Ответить

Добрый день. Планирую открыть ИП. Изготовление и отрисовка печатей и штампов. Какую систему налогообложения лучше выбрать? Если я буду одна только этим заниматься, какие налоги нужно еще платить? Что мне еще необходимо для осуществления пред. деят?

Ответить

День добрый! ИП доходы — расходы. Ведем деятельность по доставке продуктов питания. Имеем автомобиль. Соответственно тратим денежные средства на ГСМ. ГСМ закупаем по безналичному расчету. Учитываю как расход. Подскажите, какие документы еще необходимы для оправдания данных расходов и нужны ли они вообще?

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.2. УСН
Письмо Минфина России от 21 марта 2014 г. N 03-11-11/12543
КБК УСН 2014 года
ПИСЬМО Минфина от 15 мая 2013 г. N 03-11-11/16939
Переход на УСН 2013
Отчетность ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения)
Закрыть