Отчетность ИП на ОСНО и УСН

В этой статье будет рассмотрена отчетность ИП, которую должны подавать предприниматели, находящиеся на общей или упрощенной системе налогобложения. Данный материал поможет вам не нарушить сроки сдачи отчетов о предпринимательской деятельности и не получить штрафы за непредставление или несвоевременное представление отчетности ИП, а также сделать выбор в пользу того или другого режима налогообложения, сравнив объемы представляемой отчетности на общем режиме и УСН.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

В зависимости от наличия у ИП работников объем предоставляемой отчетности различается.

ИП без работников должны представить:

В ИФНС

1. Декларацию по форме 3-НДФЛ. Подается раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Соответственно, за 2013 год декларацию нужно будет подать до 30.04.2014 года.

2. Декларацию по форме 4-НДФЛ - декларация о предполагаемом доходе, которая предоставляется в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления дохода от предпринимательской деятельности в целях исчисления авансовых платежей по НДФЛ, а также в случае значительного (более 50%) увеличения или уменьшения дохода от предпринимательской деятельности.

3. Декларацию по НДС, которую нужно подавать ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть до 20.01., 20.04., 20.07., 20.10).

 Кроме того, в налоговую инспекцию ИП представляют книгу учета доходов и расходов для проставления отметки, а также декларацию по земельному налогу в случае, если у ИП есть в собственности земля, которая используется в предпринимательской деятельности.

В Пенсионный фонд и ФСС России ИП без работников на ОСНО отчетность не сдают.

Отчетность ИП на ОСНО, имеющих работников

Также как и ИП без работников ИП, имеющие работников, должны представить в ИФНС вышеуказанные отчетные формы (3-НДФЛ, 4-НДФЛ, декларации по НДС, сведения о среднесписочной численности, книгу учета доходов и расходов, декларацию по земельному налогу).

Дополнительно в ИФНС следует представить справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ. Срок их предоставления установлен до 1 апреля года, следующего за отчетным (например, за 2013 год до 01.04.2014).

В ФСС должны быть представлены:

• расчетная ведомость по форме 4-ФСС. Представляются ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть до 15.04., 15.07. и 15.10.), и за год до 15 января года, следующего за отчетным (например, за 2013 год до 15.01.2014).

В Пенсионный фонд:

• расчетная ведомость по форме РСВ 1, в точ числе индивидуальные сведения о работниках ИП

Указанные формы должны представляться до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть до 15.05., 15.08. и 15.11.), а также за год до 15 февраля следующего за отчетным годом.

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)

С отчетностью ИП на УСН по сравнению с общим режимом все гораздо проще. Если у ИП нет работников в отчетном году, то все что от него требуется представить это:

декларацию по УСН (подается до 30 апреля года, следующего за отчетным);

• книгу учета доходов и расходов для УСН (также до 30 апреля следующего за отчетным года). Обратите внимание! В налоговый орган должна быть представлена только КУДиР за 2012 год. За 2013 год КУДиР представлять не требуется. Это подтверждено разъяснениями Минфина России (письмо от 11.02.2013 г. № 03-11-11/62).

Во внебюджетные фонды ИП на УСН, не имеющие работников и не производящие выплаты физическим лицам, отчетность не сдают.

ИП на УСН, имеющие работников, дополнительно должны представлять:

В ИФНС - справки по доходам работников по форме 2-НДФЛ до 1 апреля года, следующего за отчетным.

В ФСС России:

• расчетные ведомости по форме 4-ФСС ежеквартально (до 15.04., 15.07., 15.10. за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев соответственно) и за год (до 15 января следующего за отчетным года).

В Пенсионный фонд России:

расчетные ведомости РСВ 1 и персонифицированную отчетность (индивидуальные сведения) по работникам ежеквартально (до 15.05., 15.08., 15.11. за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев соответственно) и за год (до 15 февраля следующего за отчетным года). О сроках уплаты налогов, взносов, сроках предоставления отчетности по итогам 2013 года для ИП на УСН смотрите в следующем видео.

Ответственность за непредставление отчетности

За непредставление налоговых деклараций ст. 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность в размере 5 % неуплаченной суммы налога по этой декларации за каждый просроченный месяц для ее предоставления, в том числе неполный, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 рублей. Таким образом, за просрочку подачи декларации по НДС или НДФЛ ИП могут оштрафовать как минимум на 1000 рублей за каждую декларацию. Причем даже в том случае, когда у ИП не было доходов, реализации и ИП не должен был платить налоги в бюджет.

За непредставление сведений ответственность установлена ст. 126 Налогового кодекса РФ в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

За нарушение сроков представления отчетности в Пенсионный фонд и ФСС России для ИП, имеющих работников, установлена ответственность в размере 10% от суммы страховых выплат (в Пенсионный фонд) и 5% от суммы страховых выплат за 3 месяца, но не менее 1000 рублей и не более 30% (в Фонд социального страхования).

Обратите внимание, что в ряде случаев ИП или организации должны сдавать отчетность в электронном виде. О том, когда возникает такая обязанность смотрите следующее видео.

Для подготовки отчетности в электронном виде ФНС России разработала общедоступный программный продукт - Налогоплательщик ЮЛ. Рекомендую с ним ознакомиться.

О том, как отчитываются ИП на ЕНВД, вы можете посмотреть в этой статье.