Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Виды деятельности ЕНВД

Виды деятельности ЕНВДПеречень видов деятельности, попадающих под ЕНВД (далее – виды деятельности ЕНВД), содержится в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Решение о том, какие из этих видов деятельности могут быть переведены на ЕНВД, принимают представительные органы муниципальных образований. В этой статье мы рассмотрим, какие виды деятельности могут осуществляться в режиме ЕНВД, с учетом позиций финансовых органов и судебных инстанций.

Виды деятельности ЕНВД.

До 01.01.2013 года режим ЕНВД был обязательным (подробно о режиме ЕНВД вы можете посмотреть эту статью). Поэтому, если деятельность предпринимателя попадала под установленный местными властями перечень видов деятельности ЕНВД, предприниматель должен был работать в этом режиме, если соблюдались иные ограничительные условия (средняя численность работников, доля участия и т.д.), и не мог применять в отношении этой деятельности иной режим налогообложения.

С 01.01.2013 г. в режиме ЕНВД произошли значительные изменения. Одно из которых состояло в том, что переход на ЕНВД с 2013 года стал правом предпринимателя, а не обязанностью.

Виды деятельности, по которым допускается применения этого режима, приводится в нижеследующей таблице. Повторим, что переход на ЕНВД по этим видам деятельности возможен только в случае принятия соответствующих решений муниципальными органами власти, а также соблюдении всех ограничительных условий. В следующем видео наглядно показано, как узнать по каким видам деятельности введен ЕНВД в соответствующем муниципальном образовании.

Виды деятельности, попадающих под ЕНВДПримечания
Бытовые услуги в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН*)
Коды ОКУН 010000 – 019763
Например, ремонт и пошив обуви; ремонт и пошив головных уборов, мужской и женской одежды; ремонт и техническое обслуживание бытовой техники и приборов; химчистка и услуги прачечных; услуги фотоателье; услуги бань и саун; парикмахерские и прочие услуги
1. Оказание услуг бани населению на основании договора, который был заключен с администрацией муниципального образования, без взимания платы с населения подпадает под ЕНВД (п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). У налоговых органов по этому поводу может быть другая позиция, в связи с чем право на работу в режиме ЕНВД возможно придется отстаивать в арбитражном суде.
2. Услуги по гарантийному ремонту бытовой техники, которые оказываются физическим лицам бесплатно за счет продавцов или производителей, не подпадают под режим ЕНВД (письмо Минфина России от 11.06.2013 г. № 03-11-11/21722)
Ветеринарные услуги
Коды ОКУН 083000 – 083190, а также виды ветеринарных услуг, предусмотренные иными нормативно-правовыми актами
Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
Коды ОКУН 017000 - 017759
Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средствПри расчете налога из общей площади стоянки можно вычесть площадь земельного участка, который используется для иной деятельности (п. 11 Информационного письма)
Услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг1. Транспортные средства, которые налогоплательщик сдает в аренду, не учитываются (письмо Минфина России от 23.05.2013 г. № 03-11-06/3/18433, письмо ФНС России от 20.11.2012 г. № ЕД-4-3/19535@, п.3 Информационного письма).
2. Т/средства, которые находятся в ремонте, не учитываются (п. 9 Информационного письма). Однако позиция налоговых органов и Минфин в этом случае может быть иной. Согласно разъяснениям Минфина в письме от 03.06.2013 г. № 03-11-11/20192 должны учитываться все т/средства независимо от их эксплуатационного состояния (в том числе находящиеся в ремноте). Такие же разъяснения были даны ФНС России в письме от 20.11.2012 г. № ЕД-4-3/19535@.
Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли1. Розничная торговля включает, в том числе сделки по продаже товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (п. 4 Информационного письма). Однако у налоговых органов может быть иное мнение по этому поводу, в связи с чем предпринимателю возможно придется доказывать свою позицию в арбитражном суде.
2. Площади, которые не используются в торговле по причине ремонта, могут не учитываться (п.9 Информационного письма).
3. Не учитываются также проходы (лестницы, тамбуры, коридоры и т.д.), ведущие к торговому залу (п. 13 Информационного письма).
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сетиРозничная торговля включает, в том числе сделки по продаже товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (п. 4 Информационного письма). Однако у налоговых органов может быть иное мнение по этому поводу, в связи с чем предпринимателю возможно придется доказывать свою позицию в арбитражном суде.
Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания1. Оказание услуг общественного питания на теплоходе также подходит под режим ЕНВД, в том случае, когда теплоход пришвартован и не используется в качестве транспортного средства (п. 5 Информационного письма).
2. Могут не учитываться площади подсобных помещений, например, кухни, посудомоечные и т.д. ( п. 14 Информационного письма)
Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкцийНалогоплательщик вправе не учитывать площадь, занятую рекламой своих собственных услуг, деятельности, продукции (п.8 Информационного письма)
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
Услуги по временному размещению и проживанию, оказываемые организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров
Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стацинарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания

*ОКУН (ОК 002-93) утвержден постановлением Госстандарта от 28 июня 1993 г. N 163.

О том как учитывается физический показатель ЕНВД согласно последним разъяснениям ВАС РФ в этой статье.

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

47 комментариев. Оставить новый

оочень не удобный у вас сайт,чтобы что-то найти…:(

Ответить

Ксения, работаем над этим… если есть какие-то предложения, говорите!

Ответить

какой код вида предпринимательской деятельности для оказания услуг

Ответить

зависит от вида услуг…

Ответить

Как ИП хочу сдать в аренду ремонтные боксы другому ИП. Какие налоги придётся платить и под какое нологообложение это попадает. Я ИП на ЕНВД по 2-м другим видам деятельности. Возможно ли и по сдаче боксов в аренду платить ЕНВД?

Ответить

Если УСН по этому виду деятельности не оформлено, то налоги придется платить на общем режиме налогообложения.

Ответить

здравствуйте. подскажите, пожалуйста, оквэд 50.20.3 попадает под енвд? спасибо.

Ответить

Под ЕНВД могут подпадать оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, также оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с ОКУН, в том числе уборочно-моечные работы. Поэтому все зависит от того, как именно деятельностью вы планируете заниматься.

Ответить

ИП Клининговые услуги попадают в Крыму под ЕНВД

Ответить

какую систему налогообложения мне выбрать. я занимаюсь продажей окнон из металлопластика

Ответить

Выбирайте специальный режим — УСН, ЕНВД или патент.

Ответить

Здравствуйте, я планирую открыть небольшое производство мебели, штат 5 человек, помещение 16 метров, попадает ли данное производство под енвд

Ответить

Производство мебели под енвд не подпадает. Розничная торговля подпадает.

Ответить

Аппаратная косметология под какое налогообложение подпадает?

Ответить

можете выбрать УСН или ОСНО. ЕНВД с 2013 года — добровольный режим.

Ответить

Добрый день! Скажите пожалуйста, а розничная продажа ГСМ попадает под ЕНВД? И сколько будет составлять данный налог?Самое главное как он будет расчитываться?

Ответить

Айдар, продажа подакцизных товаров ЕНВД не облагается.

Ответить

Добрый день, а ремонт мебели попадает под енвд?

Ответить

Елена, да. Но виды деятельности, по которым применяется ЕНВД на соответствующей территории, определяют региональные власти.

Ответить

Если нет, то какую лучше упрощенную систему налогообложения лучше выбрать, без наемных работников

Ответить

Розничная продажа женской одежды, Какую систему выбрать выгоднее?

Ответить

Продажа женской одежды, Какую систему выбрать выгоднее?штат работников 0

Ответить

ЕНВД или УСН.

Ответить

Здравствуйте! Производство и продажа подушек для беременных может по ЕНВД произодиться?

Ответить

Айгуль, продажа подушек собственного производства под ЕНВД не подходит.

Ответить

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, для выездной точки по приготовлению и продаже кофе (на выставках или других крупных мероприятиях) какую систему налогообложения выбрать? количество сотрудников 1.

Ответить

Анна, какой-нибудь из специальных режимов. Смотря что вам нужно и лучше подходит, в зависимости от конкретных условий деятельности. Посмотрите на сайте есть статьи, в которых подробно описано, какие плюсы-минусы есть на разных режимах налогообложения.

Ответить

Я ИП на ЕНВД. Цветочный магазин.
Могу ли предоставлять услуги по уходу за растениями для ЮЛ по договору?

Ответить

Сергей, можете, но под ЕНВД эта деятельность не подпадет. Соответственно если не подавали заявление на УСН, то будете платить налоги и отчитываться по этому виду деятельности по общей системе налогообложения.

Ответить

ИП ведет розничную торговлю мебели в магазине, собирается открыть производство этой мебели. Подскажите пожалуйста, попадает эта деятельность под ЕНВД или это УСН? И какой будет ОКВЭД?

Ответить

Татьна, на реализацию мебели собственного производства ЕНВД не распространяется. Можете выбрать УСН доходы минус расходы.
36.11 Производство стульев и другой мебели для сидения
36.12 Производство мебели для офисов и предприятий торговли
36.13 Производство кухонной мебели
36.14 Производство прочей мебели

Ответить

Здравствуйте! ОКВЭД 51.53 (оптовая торговля лесоматериалом).Какой правильно выбрать налоговый режим? УСН? А если будут продажи за рубеж? Спасибо!

Ответить

Интересуюсь может ли попасть по енвд деятельность связанная с монтажом окон, стеклопакетов отделка

Ответить

Глеб, в каком муниципальном образовании какого региона ведете деятельность.

Ответить

Подскажите пожалуйста у меня ИП и 4 машины грузовых, работникам предлагаю открыть ИП и оплачивать им за услуги водителя, под какой вид налогооблажения они попадут и какой оквэд им нужно будет открывать. Спасибо

Ответить

Подскажите пожалуйста, я ип-провожу курсы, попадаю под ЕНВД?

Ответить
Валентина
Июнь 20, 2016 12:45 пп

Здравствуйте,Я — ИП, хочу сдавать в аренду без экипажа транспортные средства(ОКВЭД 71.21.1), в том числе и спец. транспорт(АДПМ,ППУ,СИН ЦА). Попаду ли под ЕНВД? Или УСН(доходы 6%)?Ответ прошу также на E-mail.

Ответить

Валентина, под ЕНВД эта деятельность не подходит. УСН применять можете.

Ответить

Хочу открыть ИП и заниматься прокатом игрушек и электромобилей для детей.Какое налогообложение могу применить?

Ответить

Татьяна, УСН или ЕНВД. ЕНВД при условии, что эта деятельность попадает под ЕНВД в местности, где будет осуществляться деятельность.

Ответить

помогите разобраться с оквэдами.очень запуталась с их изменениями. Планируется деятельность свадебного салона( продажа,прокат платьев и различных аксессуаров для свадьбы). Также при салоне будут оказываться услуги по созданию свадебного образа( прическа,макияж и тд.). В дальнейшем планируется полностью организация праздника. какие коды все же являются верными основными 52.42 или 47.71 ??? и какие будут вспомогательные? а также попадает все это под ЕНВД? заранее спасибо!

Ответить

Марина, с 11.07.2016 при регистрации используется ОКВЭД2, поэтому правильно указать в заявлении на регистрацию код 47.71. Розничная торговля под ЕНВД подпадает, но решение о введении ЕНВД на конкретной территории в отношении соответствующих видов деятельности принимается местными властями.

Ответить

ИП с 2005г занимается розничной торговлей автозапчастей и моторного масла(подакцизный товар):1.-до декабря 2012г на ЕНВД. 2.с декабря 2012г автозапчасти и принадлежности за исключением моторного масла на ЕНВД,А МОТОРНОЕ МАСЛО на УСН. ВОПРОС МОЖНО ЛИ торговать И ЗАПЧАСТЯМИ И МОТОРНЫМ МАСЛОМ НА ЕНВД

Ответить

Скажите пожалуйста, если на территории магазина(который попадает под ЕНВД) стоит банкомат и банк платит нам на р/с деньги за его размещение, то этот доход мне относить на УСН ?

Ответить

Маша, банк платит за аренду? К ЕНВД этот доход не относится. Если перевели эту деятельность на УСН, то можете платить налог в этом режиме.

Ответить

Да, банк платит, фирма разделяется по деятельности на УСН и ЕНВД, по отдельности я каждый вид деятельности никуда не переводила. Мы работаем так же с бюджетом, поставляем продукты питания дет.садам, получается через магазин, но по договору поставки, плачу с этого налогу на УСН, так как это не считается розницей. Значит. по банкомату тоже буду относить доходы на усн.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.3. ЕНВД
Физический показатель ЕНВД в обзоре ВАС РФ от 05.03.2013 № 137
Письмо Минфина от 26 апреля 2013 г. N 03-11-11/14780
Письмо от 25 апреля 2013 г. N 03-11-11/14473
Нулевая декларация по ЕНВД с 2013 года
Письмо ФНС России от 29 декабря 2012 г. N ЕД-4-3/22653@
Закрыть