Виды деятельности, попадающие под ЕНВД
Виды деятельности ЕНВД
Перечень видов деятельности, попадающих под ЕНВД (далее – виды деятельности ЕНВД), содержится в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Решение о том, какие из этих видов деятельности могут быть переведены на ЕНВД, принимают представительные органы муниципальных образований. В этой статье мы рассмотрим, какие виды деятельности могут осуществляться в режиме ЕНВД, с учетом позиций финансовых органов и судебных инстанций.
Виды деятельности ЕНВД
До 01.01.2013 года режим ЕНВД был обязательным (подробно о режиме ЕНВД вы можете посмотреть эту статью). Поэтому, если деятельность предпринимателя попадала под установленный местными властями перечень видов деятельности ЕНВД, предприниматель должен был работать в этом режиме, если соблюдались иные ограничительные условия (средняя численность работников, доля участия и т.д.), и не мог применять в отношении этой деятельности иной режим налогообложения.
С 01.01.2013 г. в режиме ЕНВД произошли значительные изменения. Одно из которых состояло в том, что переход на ЕНВД с 2013 года стал правом предпринимателя, а не обязанностью.
О последних изменениях ЕНВД с 2017 года читайте в специальных статьях на нашем сайте.
Виды деятельности, по которым допускается применения этого режима, приводится в нижеследующей таблице. Повторим, что переход на ЕНВД по этим видам деятельности возможен только в случае принятия соответствующих решений муниципальными органами власти, а также соблюдении всех ограничительных условий. В следующем видео наглядно показано, как узнать по каким видам деятельности введен ЕНВД в соответствующем муниципальном образовании.
Виды деятельности, попадающих под ЕНВД Примечания
Бытовые услуги. Коды ОКВЭД и ОКПД определяются Правительством* 1. Оказание услуг бани населению на основании договора, который был заключен с администрацией муниципального образования, без взимания платы с населения подпадает под ЕНВД (п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). У налоговых органов по этому поводу может быть другая позиция, в связи с чем право на работу в режиме ЕНВД возможно придется отстаивать в арбитражном суде.
2. Услуги по гарантийному ремонту бытовой техники, которые оказываются физическим лицам бесплатно за счет продавцов или производителей, не подпадают под режим ЕНВД (письмо Минфина России от 11.06.2013 г. № 03-11-11/21722)
Ветеринарные услуги
Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств При расчете налога из общей площади стоянки можно вычесть площадь земельного участка, который используется для иной деятельности (п. 11 Информационного письма)
Услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг 1. Транспортные средства, которые налогоплательщик сдает в аренду, не учитываются (письмо Минфина России от 23.05.2013 г. № 03-11-06/3/18433, письмо ФНС России от 20.11.2012 г. № ЕД-4-3/19535@, п.3 Информационного письма).
2. Т/средства, которые находятся в ремонте, не учитываются (п. 9 Информационного письма). Однако позиция налоговых органов и Минфин в этом случае может быть иной. Согласно разъяснениям Минфина в письме от 03.06.2013 г. № 03-11-11/20192 должны учитываться все т/средства независимо от их эксплуатационного состояния (в том числе находящиеся в ремноте). Такие же разъяснения были даны ФНС России в письме от 20.11.2012 г. № ЕД-4-3/19535@.
Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли 1. Розничная торговля включает, в том числе сделки по продаже товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (п. 4 Информационного письма). Однако у налоговых органов может быть иное мнение по этому поводу, в связи с чем предпринимателю возможно придется доказывать свою позицию в арбитражном суде.
2. Площади, которые не используются в торговле по причине ремонта, могут не учитываться (п.9 Информационного письма).
3. Не учитываются также проходы (лестницы, тамбуры, коридоры и т.д.), ведущие к торговому залу (п. 13 Информационного письма).
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети Розничная торговля включает, в том числе сделки по продаже товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (п. 4 Информационного письма). Однако у налоговых органов может быть иное мнение по этому поводу, в связи с чем предпринимателю возможно придется доказывать свою позицию в арбитражном суде.
Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания 1. Оказание услуг общественного питания на теплоходе также подходит под режим ЕНВД, в том случае, когда теплоход пришвартован и не используется в качестве транспортного средства (п. 5 Информационного письма).
2. Могут не учитываться площади подсобных помещений, например, кухни, посудомоечные и т.д. ( п. 14 Информационного письма)
Услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций Налогоплательщик вправе не учитывать площадь, занятую рекламой своих собственных услуг, деятельности, продукции (п.8 Информационного письма)
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
Услуги по временному размещению и проживанию, оказываемые организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров
Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стацинарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания
*Распоряжением Правительства № 2496-р, которое принято 24.11.2016, утвержден перечень кодов ОКВЭД и ОКПД, относящихся к бытовым услугам.
О том как учитывается физический показатель ЕНВД согласно последним разъяснениям ВАС РФ в этой статье.
48 комментариев. Оставить новый
Здравствуйте! Кроме того, для ИП и организаций, торгующих на вменёнке, важно следить за тем, чтобы их покупателями не стали другие коммерческие субъекты, по крайней мере, официально. Если купленный товар будет использоваться покупателем в своей предпринимательской деятельности, то такая торговля признается оптовой, а значит, запрещённой для ЕНВД.
Скажите пожалуйста, если на территории магазина(который попадает под ЕНВД) стоит банкомат и банк платит нам на р/с деньги за его размещение, то этот доход мне относить на УСН ?
Маша, банк платит за аренду? К ЕНВД этот доход не относится. Если перевели эту деятельность на УСН, то можете платить налог в этом режиме.
Да, банк платит, фирма разделяется по деятельности на УСН и ЕНВД, по отдельности я каждый вид деятельности никуда не переводила. Мы работаем так же с бюджетом, поставляем продукты питания дет.садам, получается через магазин, но по договору поставки, плачу с этого налогу на УСН, так как это не считается розницей. Значит. по банкомату тоже буду относить доходы на усн.
ИП с 2005г занимается розничной торговлей автозапчастей и моторного масла(подакцизный товар):1.-до декабря 2012г на ЕНВД. 2.с декабря 2012г автозапчасти и принадлежности за исключением моторного масла на ЕНВД,А МОТОРНОЕ МАСЛО на УСН. ВОПРОС МОЖНО ЛИ торговать И ЗАПЧАСТЯМИ И МОТОРНЫМ МАСЛОМ НА ЕНВД
помогите разобраться с оквэдами.очень запуталась с их изменениями. Планируется деятельность свадебного салона( продажа,прокат платьев и различных аксессуаров для свадьбы). Также при салоне будут оказываться услуги по созданию свадебного образа( прическа,макияж и тд.). В дальнейшем планируется полностью организация праздника. какие коды все же являются верными основными 52.42 или 47.71 ??? и какие будут вспомогательные? а также попадает все это под ЕНВД? заранее спасибо!
Марина, с 11.07.2016 при регистрации используется ОКВЭД2, поэтому правильно указать в заявлении на регистрацию код 47.71. Розничная торговля под ЕНВД подпадает, но решение о введении ЕНВД на конкретной территории в отношении соответствующих видов деятельности принимается местными властями.
Хочу открыть ИП и заниматься прокатом игрушек и электромобилей для детей.Какое налогообложение могу применить?
Татьяна, УСН или ЕНВД. ЕНВД при условии, что эта деятельность попадает под ЕНВД в местности, где будет осуществляться деятельность.
Здравствуйте,Я — ИП, хочу сдавать в аренду без экипажа транспортные средства(ОКВЭД 71.21.1), в том числе и спец. транспорт(АДПМ,ППУ,СИН ЦА). Попаду ли под ЕНВД? Или УСН(доходы 6%)?Ответ прошу также на E-mail.
Валентина, под ЕНВД эта деятельность не подходит. УСН применять можете.
Подскажите пожалуйста, я ип-провожу курсы, попадаю под ЕНВД?
Подскажите пожалуйста у меня ИП и 4 машины грузовых, работникам предлагаю открыть ИП и оплачивать им за услуги водителя, под какой вид налогооблажения они попадут и какой оквэд им нужно будет открывать. Спасибо
Интересуюсь может ли попасть по енвд деятельность связанная с монтажом окон, стеклопакетов отделка
Глеб, в каком муниципальном образовании какого региона ведете деятельность.
Здравствуйте! ОКВЭД 51.53 (оптовая торговля лесоматериалом).Какой правильно выбрать налоговый режим? УСН? А если будут продажи за рубеж? Спасибо!
Елена, УСН.
ИП ведет розничную торговлю мебели в магазине, собирается открыть производство этой мебели. Подскажите пожалуйста, попадает эта деятельность под ЕНВД или это УСН? И какой будет ОКВЭД?
Татьна, на реализацию мебели собственного производства ЕНВД не распространяется. Можете выбрать УСН доходы минус расходы.
36.11 Производство стульев и другой мебели для сидения
36.12 Производство мебели для офисов и предприятий торговли
36.13 Производство кухонной мебели
36.14 Производство прочей мебели
Я ИП на ЕНВД. Цветочный магазин.
Могу ли предоставлять услуги по уходу за растениями для ЮЛ по договору?
Сергей, можете, но под ЕНВД эта деятельность не подпадет. Соответственно если не подавали заявление на УСН, то будете платить налоги и отчитываться по этому виду деятельности по общей системе налогообложения.
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, для выездной точки по приготовлению и продаже кофе (на выставках или других крупных мероприятиях) какую систему налогообложения выбрать? количество сотрудников 1.
Анна, какой-нибудь из специальных режимов. Смотря что вам нужно и лучше подходит, в зависимости от конкретных условий деятельности. Посмотрите на сайте есть статьи, в которых подробно описано, какие плюсы-минусы есть на разных режимах налогообложения.
Здравствуйте! Производство и продажа подушек для беременных может по ЕНВД произодиться?
Айгуль, продажа подушек собственного производства под ЕНВД не подходит.
Продажа женской одежды, Какую систему выбрать выгоднее?штат работников 0
ЕНВД или УСН.
Розничная продажа женской одежды, Какую систему выбрать выгоднее?
Если нет, то какую лучше упрощенную систему налогообложения лучше выбрать, без наемных работников
Добрый день, а ремонт мебели попадает под енвд?
Елена, да. Но виды деятельности, по которым применяется ЕНВД на соответствующей территории, определяют региональные власти.
Добрый день! Скажите пожалуйста, а розничная продажа ГСМ попадает под ЕНВД? И сколько будет составлять данный налог?Самое главное как он будет расчитываться?
Айдар, продажа подакцизных товаров ЕНВД не облагается.
Аппаратная косметология под какое налогообложение подпадает?
можете выбрать УСН или ОСНО. ЕНВД с 2013 года — добровольный режим.
Здравствуйте, я планирую открыть небольшое производство мебели, штат 5 человек, помещение 16 метров, попадает ли данное производство под енвд
Производство мебели под енвд не подпадает. Розничная торговля подпадает.
какую систему налогообложения мне выбрать. я занимаюсь продажей окнон из металлопластика
Выбирайте специальный режим — УСН, ЕНВД или патент.
ИП Клининговые услуги попадают в Крыму под ЕНВД
здравствуйте. подскажите, пожалуйста, оквэд 50.20.3 попадает под енвд? спасибо.
Под ЕНВД могут подпадать оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, также оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с ОКУН, в том числе уборочно-моечные работы. Поэтому все зависит от того, как именно деятельностью вы планируете заниматься.
Как ИП хочу сдать в аренду ремонтные боксы другому ИП. Какие налоги придётся платить и под какое нологообложение это попадает. Я ИП на ЕНВД по 2-м другим видам деятельности. Возможно ли и по сдаче боксов в аренду платить ЕНВД?
Если УСН по этому виду деятельности не оформлено, то налоги придется платить на общем режиме налогообложения.
какой код вида предпринимательской деятельности для оказания услуг
зависит от вида услуг…
оочень не удобный у вас сайт,чтобы что-то найти…:(
Ксения, работаем над этим… если есть какие-то предложения, говорите!