Страховые взносы в 2015 году для ИП

Страховые взносы в 2015 году для ИП

страховые взносы в 2015 году для ипСтраховые взносы в 2015 году для ИП будут исчисляться с МРОТ в размере 5965 руб. в месяц (в 2014 году величина МРОТ составляла 5554 руб. в месяц). Таким образом, за весь 2015 год ИП должен будет уплатить страховые взносы в следующих размерах.

Страховые взносы в 2015 году при доходе до 300 тысяч рублей

Если доходы ИП от предпринимательской деятельности в 2015 году не превысят 300 000 рублей должны быть уплачены страховые взносы:

на пенсионное страхование — 18 610 руб. 80 коп.

Расчет страховых взносов ИП в 2015 году в ПФРФ:
5965 (1 МРОТ) х 26 % (страховой тариф) х 12 (календарных месяцев) = 18610,8 руб.

на медицинское страхование - 3650 руб. 58 коп.

Расчет страховых взносов ИП в 2015 году:
5965 (1 МРОТ) х 5,1 % (тариф страхового взноса) х 12 (календарных месяцев) = 3650,58 руб.

на социальное страхование — 2075 руб. 82 коп.

Расчет страховых взносов ИП в 2015 году в ФСС РФ:
5965 (1 МРОТ) х 2,9 % (тариф страхового взноса) х 12 (календарных месяцев) = 2075,82 руб.

При этом, как и ранее, ИП не обязаны платить взносы в ФСС, а делают это по собственному желанию. Так, предприниматели могут вступить в договорные отношения с ФСС для того чтобы получить декретные выплаты или пособие на случай временной нетрудоспособности.
Обратите внимание, что в этих размерах ИП должен будет заплатить страховые взносы за себя, если был в статусе ИП весь 2015 год. Если же ИП провел в этом статусе только часть года (например, зарегистрировался или закрыл ИП в 2015 году либо получил освобождение от уплаты страховых взносов), то в этом случае страховые взносы ИП должны быть уплачены пропорционально времени нахождения в статусе предпринимателя или до получения освобождения от уплаты страховых взносов.
Следует обратить внимание и на то, что страховые взносы в 2015 году ИП должны платить без округления до рублей. То есть уплате подлежат взносы, рассчитанные в рублях и копейках. О других изменениях в правилах уплаты страховых взносов в 2015 году читайте здесь.

Страховые взносы в 2015 году при доходе более 300 тысяч рублей

Если же доход предпринимателя за 2015 год превысит 300 тысяч рублей, то в этом случае, кроме уплаты взносов с базы в 1 МРОТ, ИП должен будет уплатить еще 1 % от суммы свыше 300 000 рублей в ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование). На медицинское и социальное страхование с суммы превышения платить не нужно.
Напомним, что для ИП на ЕНВД годовым доходом является вмененный доход.
Для ИП на патентной системе налогообложения — потенциально возможный доход.
Для ИП на УСН или ОСНО — фактический доход от предпринимательской деятельности.
Подробнее об этом, а также предельном размере страховых взносов в случае получения ИП доходов свыше 300 тысяч рублей смотрите комментарии к закону о «снижении» страховых взносов. В этой части правила не изменились.

Порядок уплаты страховых взносов в 2015 году для ИП за себя

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя в 2015 году не изменился. Также как и ранее ИП должен будет уплатить взносы до конца календарного года (то есть до 31.12.2015), а случае «сверхдоходов» (свыше 300 тысяч) 1 % с суммы превышения должен быть уплачен не позднее 01.04.2016.
При этом ИП вправе будет уменьшать размеры единых налогов на УСН и ЕНВД на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов. Подробнее о правилах уменьшения налогов на сумму уплаченных взносов, в том числе на 1 % с суммы «сверхдоходов» смотрите последние разъяснения Минфина России.

В письме от 06.10.2015 года Минфин России изменил свою позицию по этому вопросу. Согласно новым разъяснениям министерства 1 % с суммы превышения 300 000 руб. не относится к страховым взносам в фиксированном размере и не может быть учтен при уменьшении налога. В письме от 07.12.2015 Минфин вернулся к прежней позиции, отозвав письмо от 06.10.2015.
В заключение рекомендую вам ознакомиться и с новинками налогового законодательства с 2015 года. Так, многим ИП на УСН или ЕНВД предстоит стать налогоплательщиками налога на имущество ФЛ. А для ИП, работающих в сфере торговли в ряде регионов введут торговые сборы.

Пенсионный фонд РФ подготовил памятку по уплате страховых взносов ИП в 2015 году за себя и за своих работников. Ниже вы можете с ней ознакомиться. В памятке указано, когда, в каком размере, по каким КБК подлежат уплате страховые взносы, как исчисляется доход ИП и прочая полезная информация.

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

11 комментариев. Оставить новый

у меня и ип и ооо, где я директор. мне и за иректора платить и за Ип взносы

Ответить

Алексей. взносы нужно платить за себя как ИП. Если директор получает зарплату, то взносы нужно платить и с зарплаты директора.

Ответить

Добрый день! Подскажите как рассчитывается страховой взнос в ПФР для ИП на УСН(доходы-расходы-15%).Например Доходов 9 млн ,расходы 7 млн.

Ответить

На УСН для уплаты страховых взносов в расчет принимается доход без учета расходов.

Ответить

в статье 14:Страховые взносы в 2015 году при доходе более 300 тысяч рублей -должен будет уплатить еще 1 % от суммы свыше 300 000 рублей.
А дальше не умеете читать закон?
в статье 14, ч.1.1, 2в — сказано:
в) дополнить частью 8 следующего содержания:
8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;

Статья 227.:
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Статья 225. Порядок исчисления налога
1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210

Статья 210. Налоговая база
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Обратите внимание: подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 (расходы) настоящего Кодекса

Разводят всех на деньги, судиться надо, кто сказал что расходы не учитываются?

Ответить

Сергей, речь идет о «налогооблагаемом доходе», а не налоговой базе.

Ответить

Добрый день! Я предприниматель на ОСНО, как мне рассчитать страховые взносы в ПФР, если доход превысил 300 000 рублей, 1% свыше этой суммы доход минус расход или со всего дохода? Срок уплаты? Спасибо!

Ответить

Галина, со всего дохода. Срок уплаты — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Ответить

Добрый день! ИП на ОСН может отнести сумму страховых взносов уплаченную в виде фиксированных платежей за ИП и 1% с доходов превышающих 300.0 тыс. рублей к расходам уменьшающим налогооблагаемый доход ИП по НД 3-НДФЛ. Спасибо!

Ответить

Светлана, да, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учитываются в составе расходов ИП.

Ответить

Есть ли судебная практика — что считать доходом от предпринимательской деятельности по ст.227 НК РФ для уплаты 1 % страховых взносов по ИП (ОСНО)?

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.7. Страховые взносы
Предельная база для начисления страховых взносов в 2015 году
МРОТ в 2015 году
Страховые взносы в 2015 году: основные изменения
Калькулятор страховых взносов ИП за 2014 год
Минфин разъяснил, как учесть взносы при уменьшении налога на УСН и ЕНВД
Закрыть