Страховые взносы за работников в 2013 году

Страховые взносы за работников в 2013 году

Страховые взносы ИП за работников в 2013 годуВ одной из последних статей мы рассматривали вопрос о том, в каких размерах должен платить страховые взносы ИП за самого себя в 2013 году. В этой статье мы затронем тему страховых взносов за работников в 2013 году ИП и организаций.

По сравнению с 2012 годом произошли значительные изменения, которые следует учитывать, в том числе при выборе системы налогообложения (и соответственно бремени налоговой нагрузки).

Читайте также статью страховые взносы в 2014 году за работников.

Страховые взносы за работников в 2013 году

Увеличилась предельная величина базы для начисления страховых взносов

В 2012 году страховые взносы за работников должны были платиться в полном объеме с выплат в пользу работника в размерах, не превышающих 512 тыс. рублей, и по пониженным и нулевым тарифам с выплат в размерах, превышающих 512 тыс. рублей.

С 2013 года размер выплат в пользу одного работника, на которые страховые взносы начисляются в полном объеме, увеличен до 568 тыс. рублей.

Таким образом, в 2013 года страховые взносы за своих работников ИП или организация платят в следующих размерах:

Размер выплат в течении года в пользу работникаСтраховые взносы в Пенсионный фонд за работников 1966 г.р. и старше
Страховые взносы в Пенсионный фонд за работников 1967 г.р. и младше
Страховые взносы за работников в ФФОМССтраховые взносы за работников в ФСС
до 568 тыс. рублейстраховая часть - 22 % (из которых индивидуальная часть - 16 % и солидарная часть - 6 %)страховая часть - 16 % (из которых индивидуальная часть - 10 % и солидарная часть - 6 %);
накопительная часть - 6 %
5,1 %2,9 %
свыше 568 тыс. рублейстраховая часть - 10 % (из которых солидарная часть - 10 %)страховая часть - 10 % (из которых солидарная часть - 10 %)0 %0 %

Как платить взносы в ПФ РФ, ФФОМС и ФСС за физических лиц, смотрите в следующем видеоматериале.

Пониженные тарифы страховых взносов

 Некоторые категории предпринимателей и организаций в 2013 году смогут платить страховые взносов за работников по пониженным тарифам.

 Многие предприниматели в течении 2013 года смогут платить пониженные тарифы с выплат работникам: в Пенсионный фонд Российской Федерации – 20 %, в ФСС России – 0 %, в ФФОМС – 0 %.

 В этих размерах страховые взносы платят:

 - ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения;

 - ИП, применяющие режим ЕНВД в отношении доходов от фармацевтической деятельности;

 -  организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и занятые видами деятельности, входящими в перечень по ст. 58Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

 К таким видам деятельности в частности относятся: образование, строительство, техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, текстильное и швейное производство, производство мебели, здравоохранение и предоставление социальных услуг. С полным перечнем видов экономической деятельности, а также другими основаниями и ставками пониженных тарифов можно ознакомиться в ст. 58 вышеуказанного закона.

Обратите внимание! Право на применение пониженного тарифа возникает только в том случае, если вид деятельности, входящий в перечень, является для ИП или организации основным, то есть объем доходов от этого вида деятельности составляет не менее 70 % общего объема доходов от предпринимательской деятельности.

Повышенные тарифы страховых взносов

В 2013 году в отношении выплат отдельным категориям работников установлены повышенные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд России. Такие тарифы обязательны для организаций и ИП, работники которых работают во вредных условиях труда. В зависимости от степени вредности таких условий дополнительный тариф страхового взноса в 2013 году составит 2 % (например, в отношении штукатуров и маляров, машинистов и трактористов, водителей автобусов и т.д.) или 4 %.  Виды работ, на которые распространяются дополнительные тарифы страховых взносов, определяются в соответствии со ст. 58.3 указанного выше федерального закона. При этом дополнительные тарифы должны быть уплачены вне зависимости от размера выплат работнику, то есть начисляются и на выплаты в части, превышающей 568 тыс. рублей.

Вы также можете посмотреть следующий видеоматериал о повышенных тарифах страховых взносов за работников

Уменьшение налогов на сумму уплаченных страховых взносов за работников.

Налогоплательщики, находящиеся на ЕНВД или на УСН с объектом налогообложения доходы, вправе уменьшить суммы налога, а также авансовых платежей по налогу на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды на пенсионное, медицинское, социальное страхование, а также суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. При этом размер уменьшения ограничен 50 % от суммы налога.

Читайте также статью страховые взносы в 2014 году за работников.

31 комментариев. Оставить новый

Скажите пожалуйста, если в конце года ИП забыл сам за себя заплатить страх. взносы и платит только в середине января за прошлый год. ИП тогда в каком периоде уменьшает единый налог на сумму уплаченных в налоговом периоде взносы? В декларации за 2013г или уже за 1 квартал 2014г?

Ответить

Налог уменьшаете за тот период, в котором взносы были уплачены.

Ответить

Здравствуйте, я ИП на ЕНВД и планируют взять на работу сотрудника. Никак не могу разобраться в сумме ежемесячных выплат в фонды. Допустим при з/п в 15000, какова будет сумма выплат? Заранее спасибо за ответ.

Ответить

Если ИП нанимает работника по совместительству, может ли у работника быть з\п в размере 1\2 МРОТ? Отчисления в фонды можно ли рассчитывать от половины МРОТ?

Ответить

Все верно, бухучет для ИП не обязателен при условии, что ведется налоговый учет http://russia-in-law.ru/buhgalteriya-ip/ Как правильно организовать раздельный учет, чтобы не было претензий от налоговиков, посоветуйтесь лучше с бухгалтером.

Ответить

Учет ведется раздельно, но есть ли какие либо стандарты его ведения? ведь бух.учет ИП необязательно вести. А учет ведется для себя в обычной тетради и в экселе. Как правильно отчитываться по распределению страховых взносов при оплате УСН и ЕНВД?

Ответить

Светлана, УСН (объект — доходы) можно уменьшить на взносы за себя на 100 %, если все работники заняты по деятельности, облагаемой ЕНВД. Если же появятся работники, занятые в том числе по деятельности, облагаемой УСН, то УСН можно уменьшить на взносы за себя, но не более 50 %. Так разъяснял Минфин. При этом нужно вести раздельный учет по обоим режимам.

Ответить

Здравствуйте! Подскажите, плжалуйста! ИП совмещает енвд и усн. Есть работники. Налог по енвд уменьшает на взносы по работникам продавцам в магазинена 50% , а усн по работе с орг-циями на свои страховые платежи можно уменьшить на 50 или 100%. Если бухгалтпра принять, то его взносы к унс или енвд будут?

Ответить

«Если у Вас не пониженные страховые тарифы, тогда да».

Ответить

меня интересует сотрудник ))

Ответить

Это что получается за сотрудника, который получает 40 000 в мес я заплачу взносов 144000 за год, а за себя за год 35665?

Ответить

Если у Вас не пониженные страховые тарифы, тогда да. 35665 платите за себя до 01.01.2014. С 01.01.2014 взносов за себя размер изменится (посмотрите комментарий к закону о «снижении» страховых взносов). Если применяете ЕНВД или УСН сумму уплаченных взносов можно вычесть из единого налога, уменьшив его размер.

Ответить

т.е. страховой взнос платит только работодатель?? обычный человек не платит страх взнос с пенсий и пособий?

Ответить

Т.е., если работник устроился (устроится) с середины 2013 года, то платить взносы 24% (молодой парень), пока я ему не выплачу ЗП в 568т.р., и только потом будет 10% ?

И не важно, что в другой конторе он уже получил, скажем, 600т.р. в первом полугодии?

Ответить

Выплаты считаются по каждому месту работы отдельно. По этому поводу есть разъяснения Минзравсоцразвития России письмо от 17 января 2011 г. N 76-19.

Ответить

Здравсвуйте.

Как производятся расчёты, если нанимаю работника с 1 февраля 2013? до этого он работал январь в другой организации, и там за него делали выплаты. Опять надо добирать до 568 тысяч? Или из 568т.р. вычесть его январский оклад?

Также, но если с 11 марта.

Ответить

Учитываете только те выплаты в пользу работника, которые сделали у себя.

Ответить

Тогда такой вопрос, а существует ли какой-нибудь законный способ, официально оформить работника, но выплачивать ему только зарплату, то есть без страховых взносов, к примеру, может есть какой-нибудь специальный договор?
И вообще как нанимать человека, если допустим он нужен только на 4-5 дней работы в сумме за месяц, совсем не хочется платить ему кучу страховых взносов каждый месяц (хотя они получатся относительно не большие, но всё же)?

Я везде замечаю, что хоть и не обязательна, но требуется кассовая техника, а вообще возможно ли обойтись без лишней документации, там кассовых чеков или бланков строгой отчетности, а ввести просто книгу учета доходов и расходов?

Ответить

Ринат, за работника, принятого на работу, надо делать отчисления во внебюджетные фонды. Законных способов не делать этого нет.
Остальные вопросы, в том числе использование ККТ в предпринимательской деятельности, можно задать в специальных разделах сайта (после ознгакомления с которым может и вопросов не будет…). Здесь же обсуждается тема страховых взносов за работников.

Ответить

Ринат, несколько замечаний. Во-первых, ИП на УСН (доходы минус расходы) не может уменьшить налог на сумму страховых взносов (уменьшить можно только доходы на сумму расходов (уплаченных страховых взносов).
Во-вторых, если у ИП есть работники и ИП на УСН (доходы), то единый налог уменьшить можно, но не более 50 % налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников.
В-третьих, страховые взносы за работников исчисляются со всего заработка (30 000), а не с заработка за минусом НДФЛ.
В-четвертых, по последним разъяснениям Минфина ИП, имеющий работников, мжет уменьшить взносы за себя, но не более 50 %.

Ответить

Хотелось бы разобрать весь пример от и до, чтобы найти все мелочи, которые возможно были упущены.
Пример
Регистрация ИП, УСН (доходы).
Работодатель с доходом в 200 тыс. руб. в месяц, в подчинение 2 работника с зарплатой 30 тыс. руб.
Решение
Начнем пожалуй с работников, 30 тыс. это вышло 9 тыс. руб на страховку ежемесячно, после того как мы посчитали страховку, мы считаем НДФЛ 30 тыс * 13%= 3900р получаем зарплату 26100р. или мы сперва отнимаем ндфл, а затем только считаем страховые взносы?
Идем дальше и считаем ежемесячно зарплату (с учетом ндфл), в год у работника выходит 313200, то есть по обычным тарифам считаем весь год, аналогично и со вторым работником.

Теперь за работодателя беремся, его доход 200 тыс. руб в месяц при УСН (доходы), тут оплата вроде бы ежеквартально, значит за 3 месяца доход будет 600 тыс. руб, а налог 600.000*6%=36000, за год будет 2.400.000, а налог 144 тыс. руб. из этой суммы за счет страховых взносов за самого себя мы уменьшаем налог 144.000-35664,66=108335,34. это налог за весь год. надеюсь всё верно?

а если будет выбран УСН (доходы-расходы) то помимо обычных расходов, я так понимаю зарплата работников, с учетом страховых взносов, выходит как расходы или нет?
то есть 200.000 в месяц — (2 работника*9 тыс. (страховка)+2 работника*30.000 рублей (ндфл не стал отнимать, так как тоже получается расходы))=200тыс.руб-78 тыс.руб=122тыс. в месяц, 122тыс*12мес=1464000 доход без раходов, теперь берем налог 1464000*15%=219600 рублей в год.
а теперь понижаем за счет страховки 219600-35664,66=183935,34 рублей

возможно есть много ошибок, наверное Вам легче было бы тогда сделать отдельную статью как один большой пример?

Ответить

Спасибо за полные ответы, пока что всё понятно, будут ещё вопросы, буду к Вам обращаться.

Ответить

Обращайтесь, конечно.

Ответить

всё, понял почти, только один вопрос остался «Размер выплат в течении 2013 года в пользу работника» какой надо выбирать — «До 568 тыс. рублей или более», отчего зависит, от его зарплаты за год?
и понятно, что за себя можно оплатить до 31 декабря страховые взносы, а за работников обязательно ежемесячно или возможно тоже единовременно?

Ответить

За работников платите ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется обязательный платеж (ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ). Например, взносы за март нужно уплатить до 15 апреля.
Платите взносы в таком порядке пока общий размер выплат конкретному работнику за все месяцы текущего года не дойдет до 568 тыс. рублей. Сверх этой суммы взносы платите по пониженным тарифам (10 % в Пенсионный фонд).
При зарплате работника в 40 тысяч ежемесячно взносы надо будет платить весь год по обычным тарифам (40 х 12 = 480 тыс. руб.). При зарплате работника в 100 тысяч в месяц порог в 568 тысяч будет достигнут в 6 месяце (100 х 6 = 600 тыс. руб.). До достижения этого порога платите взносы с зарплаты работника (со 100 тысяч за первые 5 месяцев и с 68 тысяч за 6 месяц) по обячным тарифам. С выплат в пользу работника свыше 568 тысяч взносы платите по пониженному тарифу.

Ответить

Ринат, 32479,2 — сумма, которую ИП платит за себя в Пенсионный фонд. Соответственно в ФФОМС — 3185,46 и т.д.
За работника взносы платятся ежемесячно и исчисляются из его зарплаты за месяц. При зарплате 40 000 сумма взноса в ПФ РФ составит (40 000 х 22% / 100 %) 8800, в ФФОМС (40 000 х 5,1 / 100) — 2040, в ФСС — 1160 (40 000 х 2,9 / 100). Суммы взноса из зарплаты не вычитаются.

Ответить

Что-то совсем не понятно, а можно какой-нибудь пример?

К примеру, если работник получает зарплату скажем 40 тыс. рублей в месяц, значит в год будет 480 тыс.руб, значит он попадает под расчет «До 568 тыс. рублей» значит от суммы 480 тыс, будут отниматься проценты на ПФ, ФФОМС и ФСС?
т.е
5205*2*12*16%=19987,2 рублей (страховая ПФ РФ)
5205*2*12*6%=7495,2 рублей (накопительная ПФ РФ)
5205*12*5,1%=3185,46 рублей (ФФОМС)
5205*12*2,9%=1811,34 рублей (ФСС)
итого за год 32479,2 рублей, вносится единовременно в какой срок?
а у работника эта сумма вычитается из 40 тыс. рублей, то есть получается 32479,2/12 мес.=2706,6 рублей
и он получает 37293,4 рубля в месяц (без учета ндфл)
правильно ли я понял, пожалуйста разъясните?

Ответить

Спасибо за разъяснения

Ответить

Полезная информация, спасибо.

Ответить
Александр
Январь 16, 2013 4:44 дп

Информация пригодится, спасибо!!! Искать не нужно все четко и понятно

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *