Страховые взносы за работников в 2013 году
Страховые взносы за работников в 2013 году
В одной из последних статей мы рассматривали вопрос о том, в каких размерах должен платить страховые взносы ИП за самого себя в 2013 году. В этой статье мы затронем тему страховых взносов за работников в 2013 году ИП и организаций. По сравнению с 2012 годом произошли значительные изменения, которые следует учитывать, в том числе при выборе системы налогообложения (и соответственно бремени налоговой нагрузки).
Читайте также статью страховые взносы в 2014 году за работников.
Страховые взносы за работников в 2013 году
Увеличилась предельная величина базы для начисления страховых взносов
В 2012 году страховые взносы за работников должны были платиться в полном объеме с выплат в пользу работника в размерах, не превышающих 512 тыс. рублей, и по пониженным и нулевым тарифам с выплат в размерах, превышающих 512 тыс. рублей.
С 2013 года размер выплат в пользу одного работника, на которые страховые взносы начисляются в полном объеме, увеличен до 568 тыс. рублей.
Таким образом, в 2013 года страховые взносы за своих работников ИП или организация платят в следующих размерах:
| Размер выплат в течении года в пользу работника | Страховые взносы в Пенсионный фонд за работников 1966 г.р. и старше | Страховые взносы в Пенсионный фонд за работников 1967 г.р. и младше | Страховые взносы за работников в ФФОМС | Страховые взносы за работников в ФСС |
|---|---|---|---|---|
| до 568 тыс. рублей | страховая часть - 22 % (из которых индивидуальная часть - 16 % и солидарная часть - 6 %) | страховая часть - 16 % (из которых индивидуальная часть - 10 % и солидарная часть - 6 %); накопительная часть - 6 % | 5,1 % | 2,9 % |
| свыше 568 тыс. рублей | страховая часть - 10 % (из которых солидарная часть - 10 %) | страховая часть - 10 % (из которых солидарная часть - 10 %) | 0 % | 0 % |
Как платить взносы в ПФ РФ, ФФОМС и ФСС за физических лиц, смотрите в следующем видеоматериале.
Пониженные тарифы страховых взносов
Некоторые категории предпринимателей и организаций в 2013 году смогут платить страховые взносов за работников по пониженным тарифам.
Многие предприниматели в течении 2013 года смогут платить пониженные тарифы с выплат работникам: в Пенсионный фонд Российской Федерации – 20 %, в ФСС России – 0 %, в ФФОМС – 0 %.
В этих размерах страховые взносы платят:
- ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения;
- ИП, применяющие режим ЕНВД в отношении доходов от фармацевтической деятельности;
- организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и занятые видами деятельности, входящими в перечень по ст. 58Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
К таким видам деятельности в частности относятся: образование, строительство, техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, текстильное и швейное производство, производство мебели, здравоохранение и предоставление социальных услуг. С полным перечнем видов экономической деятельности, а также другими основаниями и ставками пониженных тарифов можно ознакомиться в ст. 58 вышеуказанного закона.
Обратите внимание! Право на применение пониженного тарифа возникает только в том случае, если вид деятельности, входящий в перечень, является для ИП или организации основным, то есть объем доходов от этого вида деятельности составляет не менее 70 % общего объема доходов от предпринимательской деятельности.
Повышенные тарифы страховых взносов
В 2013 году в отношении выплат отдельным категориям работников установлены повышенные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд России. Такие тарифы обязательны для организаций и ИП, работники которых работают во вредных условиях труда. В зависимости от степени вредности таких условий дополнительный тариф страхового взноса в 2013 году составит 2 % (например, в отношении штукатуров и маляров, машинистов и трактористов, водителей автобусов и т.д.) или 4 %. Виды работ, на которые распространяются дополнительные тарифы страховых взносов, определяются в соответствии со ст. 58.3 указанного выше федерального закона. При этом дополнительные тарифы должны быть уплачены вне зависимости от размера выплат работнику, то есть начисляются и на выплаты в части, превышающей 568 тыс. рублей.
Уменьшение налогов на сумму уплаченных страховых взносов за работников.
Налогоплательщики, находящиеся на ЕНВД или на УСН с объектом налогообложения доходы, вправе уменьшить суммы налога, а также авансовых платежей по налогу на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды на пенсионное, медицинское, социальное страхование, а также суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. При этом размер уменьшения ограничен 50 % от суммы налога.
Читайте также статью страховые взносы в 2014 году за работников.
31 комментариев. Оставить новый
Скажите пожалуйста, если в конце года ИП забыл сам за себя заплатить страх. взносы и платит только в середине января за прошлый год. ИП тогда в каком периоде уменьшает единый налог на сумму уплаченных в налоговом периоде взносы? В декларации за 2013г или уже за 1 квартал 2014г?
Налог уменьшаете за тот период, в котором взносы были уплачены.
Здравствуйте, я ИП на ЕНВД и планируют взять на работу сотрудника. Никак не могу разобраться в сумме ежемесячных выплат в фонды. Допустим при з/п в 15000, какова будет сумма выплат? Заранее спасибо за ответ.
Если ИП нанимает работника по совместительству, может ли у работника быть з\п в размере 1\2 МРОТ? Отчисления в фонды можно ли рассчитывать от половины МРОТ?
Все верно, бухучет для ИП не обязателен при условии, что ведется налоговый учет https://russia-in-law.ru/buhgalteriya-ip/ Как правильно организовать раздельный учет, чтобы не было претензий от налоговиков, посоветуйтесь лучше с бухгалтером.
Учет ведется раздельно, но есть ли какие либо стандарты его ведения? ведь бух.учет ИП необязательно вести. А учет ведется для себя в обычной тетради и в экселе. Как правильно отчитываться по распределению страховых взносов при оплате УСН и ЕНВД?
Светлана, УСН (объект — доходы) можно уменьшить на взносы за себя на 100 %, если все работники заняты по деятельности, облагаемой ЕНВД. Если же появятся работники, занятые в том числе по деятельности, облагаемой УСН, то УСН можно уменьшить на взносы за себя, но не более 50 %. Так разъяснял Минфин. При этом нужно вести раздельный учет по обоим режимам.
Здравствуйте! Подскажите, плжалуйста! ИП совмещает енвд и усн. Есть работники. Налог по енвд уменьшает на взносы по работникам продавцам в магазинена 50% , а усн по работе с орг-циями на свои страховые платежи можно уменьшить на 50 или 100%. Если бухгалтпра принять, то его взносы к унс или енвд будут?
«Если у Вас не пониженные страховые тарифы, тогда да».
меня интересует сотрудник ))
Это что получается за сотрудника, который получает 40 000 в мес я заплачу взносов 144000 за год, а за себя за год 35665?
Если у Вас не пониженные страховые тарифы, тогда да. 35665 платите за себя до 01.01.2014. С 01.01.2014 взносов за себя размер изменится (посмотрите комментарий к закону о «снижении» страховых взносов). Если применяете ЕНВД или УСН сумму уплаченных взносов можно вычесть из единого налога, уменьшив его размер.
т.е. страховой взнос платит только работодатель?? обычный человек не платит страх взнос с пенсий и пособий?
Да.
Т.е., если работник устроился (устроится) с середины 2013 года, то платить взносы 24% (молодой парень), пока я ему не выплачу ЗП в 568т.р., и только потом будет 10% ?
И не важно, что в другой конторе он уже получил, скажем, 600т.р. в первом полугодии?
Выплаты считаются по каждому месту работы отдельно. По этому поводу есть разъяснения Минзравсоцразвития России письмо от 17 января 2011 г. N 76-19.
Здравсвуйте.
Как производятся расчёты, если нанимаю работника с 1 февраля 2013? до этого он работал январь в другой организации, и там за него делали выплаты. Опять надо добирать до 568 тысяч? Или из 568т.р. вычесть его январский оклад?
Также, но если с 11 марта.
Учитываете только те выплаты в пользу работника, которые сделали у себя.
Тогда такой вопрос, а существует ли какой-нибудь законный способ, официально оформить работника, но выплачивать ему только зарплату, то есть без страховых взносов, к примеру, может есть какой-нибудь специальный договор?
И вообще как нанимать человека, если допустим он нужен только на 4-5 дней работы в сумме за месяц, совсем не хочется платить ему кучу страховых взносов каждый месяц (хотя они получатся относительно не большие, но всё же)?
Я везде замечаю, что хоть и не обязательна, но требуется кассовая техника, а вообще возможно ли обойтись без лишней документации, там кассовых чеков или бланков строгой отчетности, а ввести просто книгу учета доходов и расходов?
Ринат, за работника, принятого на работу, надо делать отчисления во внебюджетные фонды. Законных способов не делать этого нет.
Остальные вопросы, в том числе использование ККТ в предпринимательской деятельности, можно задать в специальных разделах сайта (после ознгакомления с которым может и вопросов не будет…). Здесь же обсуждается тема страховых взносов за работников.
Ринат, несколько замечаний. Во-первых, ИП на УСН (доходы минус расходы) не может уменьшить налог на сумму страховых взносов (уменьшить можно только доходы на сумму расходов (уплаченных страховых взносов).
Во-вторых, если у ИП есть работники и ИП на УСН (доходы), то единый налог уменьшить можно, но не более 50 % налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников.
В-третьих, страховые взносы за работников исчисляются со всего заработка (30 000), а не с заработка за минусом НДФЛ.
В-четвертых, по последним разъяснениям Минфина ИП, имеющий работников, мжет уменьшить взносы за себя, но не более 50 %.
Хотелось бы разобрать весь пример от и до, чтобы найти все мелочи, которые возможно были упущены.
Пример
Регистрация ИП, УСН (доходы).
Работодатель с доходом в 200 тыс. руб. в месяц, в подчинение 2 работника с зарплатой 30 тыс. руб.
Решение
Начнем пожалуй с работников, 30 тыс. это вышло 9 тыс. руб на страховку ежемесячно, после того как мы посчитали страховку, мы считаем НДФЛ 30 тыс * 13%= 3900р получаем зарплату 26100р. или мы сперва отнимаем ндфл, а затем только считаем страховые взносы?
Идем дальше и считаем ежемесячно зарплату (с учетом ндфл), в год у работника выходит 313200, то есть по обычным тарифам считаем весь год, аналогично и со вторым работником.
Теперь за работодателя беремся, его доход 200 тыс. руб в месяц при УСН (доходы), тут оплата вроде бы ежеквартально, значит за 3 месяца доход будет 600 тыс. руб, а налог 600.000*6%=36000, за год будет 2.400.000, а налог 144 тыс. руб. из этой суммы за счет страховых взносов за самого себя мы уменьшаем налог 144.000-35664,66=108335,34. это налог за весь год. надеюсь всё верно?
а если будет выбран УСН (доходы-расходы) то помимо обычных расходов, я так понимаю зарплата работников, с учетом страховых взносов, выходит как расходы или нет?
то есть 200.000 в месяц — (2 работника*9 тыс. (страховка)+2 работника*30.000 рублей (ндфл не стал отнимать, так как тоже получается расходы))=200тыс.руб-78 тыс.руб=122тыс. в месяц, 122тыс*12мес=1464000 доход без раходов, теперь берем налог 1464000*15%=219600 рублей в год.
а теперь понижаем за счет страховки 219600-35664,66=183935,34 рублей
возможно есть много ошибок, наверное Вам легче было бы тогда сделать отдельную статью как один большой пример?
Спасибо за полные ответы, пока что всё понятно, будут ещё вопросы, буду к Вам обращаться.
Обращайтесь, конечно.
всё, понял почти, только один вопрос остался «Размер выплат в течении 2013 года в пользу работника» какой надо выбирать — «До 568 тыс. рублей или более», отчего зависит, от его зарплаты за год?
и понятно, что за себя можно оплатить до 31 декабря страховые взносы, а за работников обязательно ежемесячно или возможно тоже единовременно?
За работников платите ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется обязательный платеж (ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ). Например, взносы за март нужно уплатить до 15 апреля.
Платите взносы в таком порядке пока общий размер выплат конкретному работнику за все месяцы текущего года не дойдет до 568 тыс. рублей. Сверх этой суммы взносы платите по пониженным тарифам (10 % в Пенсионный фонд).
При зарплате работника в 40 тысяч ежемесячно взносы надо будет платить весь год по обычным тарифам (40 х 12 = 480 тыс. руб.). При зарплате работника в 100 тысяч в месяц порог в 568 тысяч будет достигнут в 6 месяце (100 х 6 = 600 тыс. руб.). До достижения этого порога платите взносы с зарплаты работника (со 100 тысяч за первые 5 месяцев и с 68 тысяч за 6 месяц) по обячным тарифам. С выплат в пользу работника свыше 568 тысяч взносы платите по пониженному тарифу.
Ринат, 32479,2 — сумма, которую ИП платит за себя в Пенсионный фонд. Соответственно в ФФОМС — 3185,46 и т.д.
За работника взносы платятся ежемесячно и исчисляются из его зарплаты за месяц. При зарплате 40 000 сумма взноса в ПФ РФ составит (40 000 х 22% / 100 %) 8800, в ФФОМС (40 000 х 5,1 / 100) — 2040, в ФСС — 1160 (40 000 х 2,9 / 100). Суммы взноса из зарплаты не вычитаются.
Что-то совсем не понятно, а можно какой-нибудь пример?
К примеру, если работник получает зарплату скажем 40 тыс. рублей в месяц, значит в год будет 480 тыс.руб, значит он попадает под расчет «До 568 тыс. рублей» значит от суммы 480 тыс, будут отниматься проценты на ПФ, ФФОМС и ФСС?
т.е
5205*2*12*16%=19987,2 рублей (страховая ПФ РФ)
5205*2*12*6%=7495,2 рублей (накопительная ПФ РФ)
5205*12*5,1%=3185,46 рублей (ФФОМС)
5205*12*2,9%=1811,34 рублей (ФСС)
итого за год 32479,2 рублей, вносится единовременно в какой срок?
а у работника эта сумма вычитается из 40 тыс. рублей, то есть получается 32479,2/12 мес.=2706,6 рублей
и он получает 37293,4 рубля в месяц (без учета ндфл)
правильно ли я понял, пожалуйста разъясните?
Спасибо за разъяснения
Полезная информация, спасибо.
Информация пригодится, спасибо!!! Искать не нужно все четко и понятно