Как сделать расчет ЕНВД?

Расчет ЕНВД.

расчет ЕНВДВ этой статье мы разберемся, по каким правилам делается расчет ЕНВД. А также рассмотрим порядок расчета ЕНВД на простых конкретных примерах.

Виды деятельности, по которым предприниматели могут применять ЕНВД, установлены ст. 346.26 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами местных органов власти. Решение о том, может ли ЕНВД применяться на территории конкретного муниципального образования, принимают местные органы власти. Если предприниматель осуществляет вид деятельности, подпадающий под ЕНВД в соответствии с этим решением, то он вправе перейти на ЕНВД.

Например, ИП Сергеев осуществляет такой вид деятельности как ремонт обуви. В соответствии с ОКУН (общероссийский классификатор услуг населению) ремонт обуви относится к бытовым услугам. В соответствии со ст. 346.26 НК РФ оказание бытовых услуг (в том числе ремонт обуви) подпадает под ЕНВД. Таким образом, если местные органы власти приняли решение о введении ЕНВД в отношении этого вида деятельности, ИП Сергеев может перейти на ЕНВД.

Подробно о том, как предприниматели могут перейти на ЕНВД мы уже писали ранее. Напомню, что с 01.01.2013 г. режим ЕНВД перестал быть обязательным и теперь предприниматели могут самостоятельно выбирать режим налогообложения, который лучше всего подходит под условия их деятельности. Об изменениях, произошедших в режиме ЕНВД с 2013 года, вы можете прочитать в этой статье.

Что нужно знать, чтобы сделать расчет ЕНВД?

Чтобы сделать расчет ЕНВД нужно знать:

1. Базовую доходность и физический показатель по соответствующему виду деятельности. Базовая доходность определяется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ.

Для ИП Сергеева, который занимается ремонтом обуви, физическим показателем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ является количество работников, включая ИП, а базовая доходность установлена в размере 7500 рублей в месяц на одного работника. Если у ИП Сергеева нет работников, то базовая доходность за 1 полный месяц составит 7500 рублей. Если у ИП Сергеева появятся 2 работника, базовая доходность составит 7500 руб. х 3 = 22500 руб. за 1 месяц.

 2. Корректирующие коэффициенты К1 и К2.

Корректирующий коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор) ежегодно устанавливает Правительство России. На 2013 год этот коэффициент определен в размере 1,569.

Корректирующий коэффициент К2 определяется в диапазоне от 0,005 до 1 и учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в соответствующем муниципальном образовании. Чем лучше эти условия, тем более высоким может быть коэффициент К2 и величина вмененного дохода предпринимателя.

Размер коэффициента К2 определяют местные власти, соответственно узнать его можно, ознакомившись с нормативно-правовыми актами муниципального образования.

Коэффициент ЕНВД К2 Санкт-Петербург

Коэффициент К2 Краснодар и Краснодарский край

Коэффициент К2 Екатеринбург и Свердловская область

Коэффициент К2 Московская область 

Коэффициент К2 Киров и Кировская область

К2 Ставрополь и Ставропольский край

Коэффициент К2 Красноярск и Красноярский край

Коэффициент К2 Пермь и Пермский край

Коэффициент К2 Воронеж и Воронежская область

Коэффициент К2 Ростов-на-Дону и Ростовская область

Как найти коэффициент К2 в других муниципальных образованиях, смотрите в следующем видео.

Если в городе, в котором ИП Сергеев занимается ремонтом обуви коэффициент К2 равен 0,5, то расчет ЕНВД за 3 квартал 2013 года при условии, что у ИП Сергеева нет работников, составит: 7500 (БД) х 1 (ФП) х 1,569 (К1) х 0,5 (К2) х 3 (июль - сентябрь) х 15% (налоговая ставка) = 2647,69 руб.

Если у ИП Сергеева было 2 работника, то расчет ЕНВД будет следующим: 7500 х 3 (ФП) х 1,569 х 0,5 х 3 х 15 % = 7943,06 руб.

 3. Сумму уплаченных в налоговом периоде взносов.

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют работников, вправе вычесть из суммы ЕНВД всю сумму взносов, уплаченных за себя в ПФ РФ и ФФОМС в данном налоговом периоде.

Если ИП Сергеев, не имея работников, уплатил взносы за себя в ПФ РФ в сентябре (или другом месяце 3-го квартала) 2013 года в размере 8916,17 руб., то сумма налога, подлежащего уплате равна 0, так как сумма уплаченных взносов превышает размер исчисленного налога.

ИП с работниками вправе уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные за работников, но не более чем на 50 %. Обратите внимание, что с 2013 года, ИП на ЕНВД, у которых есть работники, не вправе уменьшить ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за себя. Только на взносы за работников и не более 50 % от суммы подлежащего уплате налога.

Что еще нужно учесть при расчете ЕНВД?

Расчет ЕНВД нужно делать по каждому виду деятельности, заполняя по ним отдельные разделы декларации. Полученные по каждому отдельному виду деятельности суммы складываются и уплачиваются по месту ведения деятельности. Если же деятельность ведется в разных населенных пунктах, то расчет ЕНВД и уплату налога придется сделать в каждом муниципальном образовании.

Расчет ЕНВД делается пропорционально времени ведения деятельности.

Как рассчитать ЕНВД, если ИП вел деятельность не весь квартал? Например, при снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД 21.09.2013 г., как рассчитать ЕНВД за 3-й квартал 2013 г.? С 2013 года при расчете ЕНВД учитывается фактическое время ведения облагаемой деятельности. Если ИП вел деятельность неполный месяц, то в расчет принимается фактически «отработанное» время.

ИП Сергеев, не имеющий работников, был снят с учета в качестве плательщика ЕНВД 21.09.2013 г. Размер ЕНВД за 3-й квартал 2013 года составит:

(7500 х 1 х 1 мес. + 7500 х 1 х 20 (количество дней до дня снятия с учета) : 30 (количество дней в сентябре)) х 1,569 (К1) х 0,5 (К2) х 15 % = 1470,94 руб.

В следующем письме ФНС России даны разъяснения, как делать расчет ЕНВД пропорционально и как в этом случае подать декларацию ЕНВД.

Подробнее о режиме ЕНВД вы можете прочесть в этой статье.

Коэффициент-дефлятор в 2015 году равен 1,798.

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

7 комментариев. Оставить новый

Наталия Хоробрых
Август 29, 2013 5:40 дп

Все-таки ЕНВД это выгодно. Спасибо за показательную статью.

Ответить
Ольга Балашва
Август 29, 2013 4:01 пп

Очень подробное описание расчета ЕНВД — это нужно знать каждому предпринимателю….
Спасибо, буду рекомендовать ваш сайт!

Ответить
Нина Данилова
Август 29, 2013 4:01 пп

Отличный расчет… спасибо!

Ответить

Мою бухгалтерию ведет опытный бухгалтер, думаю, она в этом лучше разбирается… Хотя, согласен, что каждому предпринимателю это важно знать…

Ответить

Очень подробно и понятно расписано. Спасибо!

Ответить

Всё про ИП пишут, а отличия у ООО какие?

Ответить

Не совсем понял, как определяется базовая доходность?

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.3. ЕНВД
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД
Физический показатель ЕНВД в обзоре ВАС РФ от 05.03.2013 № 137
Письмо Минфина от 26 апреля 2013 г. N 03-11-11/14780
Письмо от 25 апреля 2013 г. N 03-11-11/14473
Нулевая декларация по ЕНВД с 2013 года
Закрыть