Налоги ИП: какую систему налогообложения выбрать?

Налоги ИП: какую систему налогообложения выбрать?

Налогообложение ИП в 2015 годуНалоги ИП платятся в одном из следующих режимов: ОСНО (общая система налогообложения), УСНО (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ПСН (патентная система налогообложения). ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). В этой статье мы рассмотрим, какими критериями можно руководствоваться ИП при выборе системы налогообложения.

Налоги ИП: критерии выбора системы налогообложения

Обзор режимов налогообложения ИП мы уже делали в предыдущих статьях. В этой статье больше внимания будет уделено критериям выбора подходящего для конкретного предпринимателя режима налогообложения ИП. Все режимы налогообложения ИП можно поделить на два типа: ОСНО (общая система налогообложения) и специальные режимы (УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Мы остановимся на наиболее часто применяемых в практике предпринимательской деятельности: ОСНО, УСНО, ЕНВД, ПСН.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Одним из основных вопросов, над которыми следует задуматься начинающему предпринимателю, является вопрос о том, как платить налоги ИП. Если при регистрации или после регистрации ИП никаким образом не заявит о выбранном режиме налогообложения, то он автоматически становится налогоплательщиком на ОСНО. А это не всегда хорошо.

У ОСНО есть свои достоинства и недостатки

На ОСНО ИП должен платить НДФЛ (13 %), НДС (18 % или 10 ), налог на имущество физических лиц. По сравнению с другими режимами ОСНО значительно сложнее. На ОСНО много учета и отчетности (декларации по НДС, декларации по НДФЛ, книга учета доходов и расходов). Поэтому, выбирая этот режим ИП должен иметь соответствующие бухгалтерские и налоговые знания, либо нанимать бухгалтера и нести дополнительные расходы. В противном случае, он рискует получить штрафы за нарушения порядка уплаты налогов или порядка подготовки и сдачи отчетности.

Вместе с тем, некоторые предпринимателиналогообложение Ип в 2015 году остаются или выбирают ОСНО. Такой выбор часто обоснован тем, что контрагенты ИП (фирмы, которым ИП продает свою продукцию или предоставляет услуги) работают на НДС и для них является значимым, чтобы ИП был плательщиком НДС (на спецрежимах ИП НДС не платит). В противном случае, они могут отказаться от сотрудничества с таким ИП, так как не смогут вычесть из своего НДС так называемый «входной НДС», уплаченный ими при покупке товаров, работ, услуг ИП. Чтобы этого не произошло, ИП дабы не потерять клиентов выбирает ОСНО.

Другой причиной, по которой ИП остается или переходит на ОСНО, может стать наличие ограничений на переход на специальные режимы налогообложения. Такие ограничения есть по видам деятельности (для ПСН и ЕНВД), по физическим показателям (для ПСН и ЕНВД), по размерам доходов (для УСН, ПСН и ЕНВД), по количеству работников (для УСН, ЕНВД, ПСН).

УСНО (упрощенка)

Альтернативой ОСНО, которая существенно облегчает жизнь предпринимателей, является УСНО. На УСНО ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество. Вместо них платится единый налог ИП по ставке 6 % (если ИП платит его с доходов) или по ставке от 5 до 15 % (если ИП платит его с доходов за вычетом расходов). Конкретный размер ставки в последнем случае устанавливается местными властями в указанном диапазоне.

Достоинством УСНО, из-за которого многие ИПОтчетность ИП на ОСНО и УСН переходят на УСН, помимо низких налоговых ставок является простота налогового учета и отчетности (сдается только одна декларация по УСН). Кроме того, ИП, выбравший режим УСН — Доходы (ставка 6 %), имеет право уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за своих работников.
О том, как ИП правильно уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов, смотрите в следующем видео.

ИП, выбравший УСН Доходы-Расходы, налог на сумму взносов уменьшить не вправе, но может учесть взносы за работников в составе расходов.

Основным недостатком УСНО, из-за которого многие предприниматели не выбирают этот режим, является риск потери контрагентов из-за невозможности реализовать товар, услуги с НДС.

Кроме того, к недостаткам УСН относят необходимость работы с контрольно-кассовым аппаратом. Впрочем в некоторых случаях при оказании услуг населению ИП могут обойтись без ККМ, выдавая бланки строгой отчетности (БСО).

При этом, для ИП, впервые регистрирующий свой бизнес с 2015 года появилась возможность платить налог УСН по ставке 0 %. Подробнее об этом читайте в специальной статье сайта о налоговых каникулах.

Какую систему налогообложения ИП выбрать на УСНО?

Налоги ИП в 2015 годуУСН — Доходы (ставка 6 %) или УСН Доходы — Расходы (ставка до 15 %)? Ответ на это вопрос зависит от конкретных условий деятельности ИП. Как правило, если объем расходов у ИП не высок и не превышает 60 % от объема доходов, то оптимальным выбором становится режим УСН-Доходы. Обычно режим налогообложения УСН-Доходы подходит для ИП, работающих в сфере услуг. Для предпринимателей же в сфере производства и торговли, где доля расходов высока, лучшим выбором может стать налоговый режим УСН Доходы-Расходы.

Важным моментом здесь также является возможность ИП подтвердить свои расходы надлежаще оформленными документами. В режиме УСН Доходы-Расходы в отличие от режима УСН-Доходы ИП должен доказать расходы. В противном случае, ему могут доначислить налог, выставить пени и штрафы.

Поэтому, эта система вряд ли подойдет, например, для торговли через интернет-магазины.

Последние новости: с 2015 года Правительство вводит налоговые каникулы на 6 лет для предпринимателей на УСН или патентной системе налогообложения.

О том, как узнать, какие налоговые ставки на УСН есть в вашем регионе, смотрите видео ниже.

ЕНВД (вмененка)

ЕНВД действует до 01.01.2018 г. и с 2013 года является добровольным режимом. Также как и УСН, ИП на ЕНВД освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по видам деятельности, переведенным на ЕНВД.

Однако далеко не все предприниматели могут перейти на этот режим. Ограничения есть по видам деятельности, по физических показателям, по количеству работающих у ИП сотрудников. Кроме того, режим ЕНВД введен далеко не на всех территориях. Чтобы уточнить этот вопрос и выяснить есть ли ЕНВД в вашем городе, районе и в отношении каких видов деятельности он применяется, обратитесь в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.

Достоинством ЕНВД является низкая налоговая ставка — 15 % от вмененного дохода (который рассчитывается по установленной формуле), простота расчета налога, учета и отчетности. ИП, выбравший этот режим, также имеет право на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя или за работников.

Кроме того, плюсом ЕНВД является возможностьККМ для ИП работать без контрольно-кассового аппарата.

Недостатком ЕНВД является то, что независимо от финансовых результатов предпринимательской деятельности единый налог придется уплатить. Даже если ИП получит убыток, размер налога будет рассчитан по установленной формуле от вмененного дохода.

ПСН (патентная система)

ПСН — новый режим налогообложения, который появился с 2013 года и пришел на смену режиму УСН-патент. ПСН также освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по виду деятельности, на который получен патент.

Особенностью ПСН является полное отсутствие отчетности. Кроме того, патент может приобретаться на определенное время (от 1 месяца до года в пределах календарного года), что может подойти для ИП, чья деятельность носит сезонный или временный характер. Многие ИП переходят на ПСН по этим причинам.

Как и ЕНВД, ПСН может применяться только в отношении ограниченного перечня видов деятельности и только по решению региональных властей, которые также определяют размер потенциально возможного дохода от соответствующего вида деятельности.

Ставка налога на ПСН равна 6 % от потенциально возможного дохода. Однако несмотря на то, что на ЕНВД размер ставки более высок (15 %) это еще не значит, что ПСН становится более выгодным режимом. Чтобы вычислить и сравнить налоговое бремя нужно сделать расчет, в результате которого станет ясно, что лучше платить ЕНВД по ставке 15 % с вмененного дохода или налог на ПСН по ставке 6 % с потенциально возможного дохода.

В отличие от ЕНВД на ПСН единый налог нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Еще одним плюсом ПСН является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.

И еще один плюс, который появился с 2015 года - налоговые каникулы. Также как и для ИП, выбравших УСН, ИП на патентной системе налогообложения при определенных условиях могут на них рассчитывать.

Рекомендую посмотреть следующее видео, в котором сделан краткий обзор действующих режимов налогообложения.

Выбор системы налогообложения

налоги ИП в 2015 году: какую систеу налогообложения выбратьИтак, налогообложение ИП происходит по указанным выше режимам. Чтобы выбрать подходящий для себя режим и определиться с тем, какие налоги ИП вы будете платить, нужно выяснить:

1) под какие режимы налогообложения подпадает осуществляемый вами вид (виды) предпринимательской деятельности;

2) есть ли ограничения (по доходам, по работникам и т. д.) для перехода на интересующий вас режим налогообложения;

3) введен ли интересующий вас режим на соответствующей территории;

4) имеет ли значения для вашего бизнеса работа с НДС;

5) имеет ли значение для вашего бизнеса работа с контрольно-кассовым аппаратом;

6) объем расходов при осуществлении вашего бизнеса;

7) имеет ли значение для вашего бизнеса возможность уменьшения налогов ИП на сумму уплаченных страховых взносов.

После чего сделать расчет и сравнить налоговое бремя на указанных системах налогообложения с учетом ваших условий предпринимательской деятельности.

Если вас интересует эта тема и вы хотите получить более глубокие и подробные практические знания о выборе системы налогообложения ИП, то рекомендую ознакомиться со следующей книгой.

В 2015 году налогообложение ИП претерпит значительные изменения. Читайте об этом в специальной статье.

Налоги ИП в 2015 году: выбор системы налогообложения

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

53 комментариев. Оставить новый

Какой налог выбрать, если на УСН ставка 6% в последние кварталы получается много?

Ответить

Если вас интересует именно равномерное распределение налоговой нагрузки, то можете рассмотреть вариант ЕНВД (если подпадаете под этот режим). На ЕНВД налог будете платить ежеквартально, размер налог будет зависеть от величины физического показателя.

Ответить

Спасибо огромное за оперативный ответ! 🙂
К сожалению под ЕНВД мы не попадаем.
Я не знаю может быть это и нормально так как:
Доходы за 3 квартала составило 1824353 руб.
Налог составил 36937 руб. Это сумма за вычетом оплаты в предыдущие кварталы. То есть 36937 руб. это за последний квартал. Мне кажется это много?!
Есть ли другие варианты с пониженной налогообложением, если у нас Интернет-магазин, продажа продуктов питания с доставкой на дом.

Ответить

Если не ЕНВД, то на других режимах (кроме патентной системы) платить нужно с фактических доходов либо прибыли за налоговый (отчетный) период. Можете подумать над вариантом УСН доходы минус расходы. Будете платить налог с доходов за вычетом расходов, но по более высокой чем сейчас ставке.

Ответить

Хорошо, а будут ли попадать под расходы на УСН доходы минус расходы:
1. Ипотека,
2. Кредиты,
3. Коммунальные оплаты,
4. Аренда офиса и склада,
5. ГСМ+транспортный налог, но затрата только на личный транспорт, так как он используется в доставки заказов,
6. Интернет, моб.связь, аренда сайта,

Ответить

В расходы на УСН попадают документально подтвержденные и обоснованные расходы, которые непосредственно связаны с деятельностью на УСН. Причем в отношении УСН перечень расходов закрыт. Поэтому, если найдете указанные вами расходы в ст. 346.16 НК РФ, то сможете их учесть при указанных выше условиях. Аренда, ГСМ, интернет, аренда сайта, иные расходы связанные с деятельностью на УСН учесть можно.

Ответить

Здравствуйте! Мне необходимо зарегистрировать ИП на УСН, чтобы в видах деятельности были и услуги и розн. торговля без магазина, киоска (т.е. без фикс. места). Допускается ли такая регистрация? Каково при этом налогообложение?

Ответить

Допускается, если вы подходите под ограничения для УСН (по размеру доходов, численности работников).

Ответить
Александра
Декабрь 1, 2014 8:21 дп

Добрый день. Есть магазин, площадью 15м2, продажа цветов и ручных поделок. Есть несколько клиентов, которые хотят платить на р/счет. Подскажите, вы же всем помогаете, какую систему выбрать? Заранее спс

Ответить

Добрый день! база сбора В ПФ и медстраховки в случае УСН, ЕНВД и патента

Ответить

ИП собирается заниматься реализацией стальных канатов юр. лицам, объемы не большие, НДС не важен какую систему н.о. выбрать?

Ответить

Здраствуйте. Какой срок ИП не облагается налогом, прежде чем как «стать на ноги»?

Ответить

ИП облагается налогом сразу после регистрации, но со следующего года возможно введут налоговые каникулы для впервые регистрирующихся ИП.

Ответить

добрый день, 11 ноября сего года открыл ип, упрощённая система,на носу конец года я немогу разобраться в какую налоговою и сколько средств перечислять тоже самое и с пенсионным фондом, ип открыл в Липецке, работаю тоже здесь, а прописан в Липецкой области.

Ответить

Вам нужно будет заплатить единый налог УСН, который рассчитывается с фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности в этом году, а также страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы нужно будет заплатить пропорционально времени нахождения в статусе ИП, то есть менее чем за 2 месяца 2014 года. Подробнее о страховых взносах и их размере читайте в специальной статье на нашем сайте.

Ответить

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться. Собираюсь зарегистрироваться как ИП, в Республике КРЫМ. Вид деятельности: закупка воды по куб.метрам, последующая ее очистка и розлив в емкости для последующей реализации: потребителям для личного пользования путем развозной торговли,другим ИП и предприятиям для перепродажи. Численность наемных рабочих 3-5человек. Каков будет показатель для налогообложения? И вообще какой ОКВЭД выбрать ,какой налоговый режим — ЕНВД,УСН,ОСНО Ответьте пожалуйста ,т.к. налоговые инспектора в КРЫМу почему-то не могут объяснить.Попадает-ли эта деятельность под УСН или лучше по нескольким видам налогообложения работать. Заранее огромное спасибо.
С ув. Валерий

Ответить

Валерий, УСН.

Ответить

Я подал документы на ИП, когда мне предстоит выбрать систему налогообложения ?

Ответить

Илья, если вы не подали заявление о переходе на специальный режим (УСН, ЕНВД, патент), то вы автоматически попадаете на ОСНО. Срок для перехода на специальные режимы разные. На УСН например можно перейти в течении месяца со дня регистрации Ип.

Ответить

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Основной вид деятельности продажа разливных напитков и закусок к ним (возможно будет оформляться как общепит) , дополнительные виды деятельности изготовление корпусной мебели и малоэтажное строительство с фасадно-кровельными работами. Какой вид налогообложения лучше(проще) мне выбрать. Заранее спасибо.

Ответить

Валерий, проще УСН.

Ответить

В налоговой советуют ЕНВД, как быть?

Ответить

А можно узнать по подробней, что подойдёт лучше для магазина, а что лучше для общепита?

Ответить

Валерий, можно. Для этого на сайте написано несколько статей, а также доступна электронная книга. Нюансов достаточно… Если вы ищете, что проще, то УСН, ЕНВД или патентная система — наиболее подходящие варианты. Что лучше для вас подойдет зависит от того, что именно вам нужно (меньше налоговое бремя, меньше отчетности, работа без ККМ и т.д.)
ЕНВД вы выбрать можете, только строительство и изготовление мебели под ЕНВД не подпадают.

Ответить

спасибо

Ответить

Здравствуйте,розничная торговля,работаю по УСН -15% При заполнении декларации в расходах учитывается сумма оплаты за товар поставщику,или закупочная стоимость проданного товара?

Ответить

Здравствуйте. У нас своя доставка еды, действующая только в одном доме (кол-во людей, проживающих в доме — около 5000 человек). Средний доход за год предполагается: 8000000. Расход (вместе с зп работникам): 4000000. Никак не могу выбрать удобный для нас вид налогообложения. Подскажите, пожалуйста, что было бы выгоднее?

Ответить

Здравствуйте!Я прописана в Мурманской обл.,хочу открыть ИП ( магазинчик торговля морепродуктами) в Московской обл. какой вид налогообложения был бы наиболее удачным?

Ответить

Анна, выбирайте один из спецрежимов: УСН или ЕНВД.

Ответить

Хотим с мужем открыть ИП ( прием цветных металлов ), какой вид налогообложения подойдет в данном случае? Работников нанимать не собираемся!

Ответить

Нина, выбирайте УСН.

Ответить

Здравствуйте! ИП должно открываться только по месту регистрации (прописки) Челябинск или можно открыть по месту осуществления деятельности (Екатеринбург)?

Ответить

Нина, ИП можно открывать только по месту регистрации, но деятельность при этом можно вести и в Екатеринбурге.

Ответить

здравствуйте! хочу открыть ип, продажа бижутерии в торговом центре. без найма работников, без кассового аппарата. Подскажите пожалуйста какую систему налогообложения лучше выбрать?

Ответить

Надежда, выбирайте ЕНВд или патентную систему налогообложения.

Ответить

Подскажите пожалуйста!!!Мы на УСНО.Основной вид деятельности сдача в аренду. Можем ли мы заниматься ремонтом зданий. Спасибо!

Ответить

Валентина, да, можете. Но чтобы не иметь проблем с налоговой и вести эту деятельность на УСН, добавьте коды ОКВЭД по этому виду деятельности в ЕГРЮЛ. Иначе налоговики могут посчитать доходы от такой деятельности как доходы на ОСНО.

Ответить

Здраствуйте!Подскажите пожайлуста,после получения ИП за какой срок нужно перейти на вмененку?

Ответить

Хочу открыть ип по строительству индмвидуальных жилых домов,отделка и т.д. Работа сезонная.какую систему налогооблажения лучше выбрать?

Ответить

Евгения, УСН. Какой именно вид УСН зависит от доли расходов и ставок, установленных в регионе по месту регистрации ИП.

Ответить

Спасибо.а как на счет патентной системы?она распространяется на такой вид деятельности?и не легче будет ее воспользовать?и что делать с усн в несезон?

Ответить

очень интересная тема

Ответить
Александра
Февраль 13, 2016 10:19 дп

Здравствуйте, собираюсь открыть ип для пункта выдачи заказов в офисе, так же планирую в далтнейшем магазин с одеждой и ещея занимаюсь мелко-оптовой торговлей. Мне это в е нужно включать в заявлении? И какой налог выгоднее и лучше выбрать?

Ответить

Александра, если будете заниматься розничной торговлей, то для этого вида деятельности может подойти ЕНВД или патентная система. Для других видов деятельности подойдет УСН. Все виды деятельности следует указать в заявлении.

Ответить

какой налог мне выбрать для ИП, я открыл пекарню?

Ответить

Bagish, УСН. Подробнее можете посмотреть в инструкции по открытию пекарни.

Ответить

Здравствуйте! Хочу открыть ИП, продажа нижнего белья. Пока без найма работников, без кассового аппарата. Подскажите пожалуйста какую систему налогообложения лучше выбрать?

Ответить

Таня, выбирайте один из специальных режимов. ЕНВД, патентную систему или УСН. Что лучше подойдет зависит от нескольких обстоятельств. Посмотрите на сайте есть по этому поводу специальные статьи, в том числе с примерами расчетов и инструкциями по открытию бизнеса.

Ответить

Здравствуйте! Хочу открыть ИП, сфера услуг Ремонт Цифровой техники. Пока без найма работников, без кассового аппарата. Подскажите пожалуйста какую систему налогообложения лучше выбрать?

Ответить

Добрый день. Подскажите пожалуйста какую систему налогооблажения выбрать, если я собираюсь открыть салон красоты и магазин, и в дальнейшем занятся производством одежды?

Ответить

Диана, УСН, ЕНВД или патент может подойти для салона красоты, подробнее можете посмотреть здесь. Для торговли одеждой собственного производства — УСН.

Ответить

Здравствуйте!Хочу открыть ИП (розничная торговля строительными материалами).Арендую кусок земли под склад (открытая площадка) и небольшое здание (15м2) для совершения сделок по купле-продаже на базе промназначения. Будет 2 рабочих.Скажите,пожалуйста,это какая система налогообложения будет?Планирую открыть расч.счёт для работы с юр.лицами и ИП…Спасибо

Ответить

Здравствуйте! У меня ИП отделочные работы ЕНВД. Хочу добавить торгово-закупочную деятельность. Подскажите, какую систему налогооблажения выбрать.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.1. Общие вопросы налогообложения
Как совместить УСН и патент разъяснил Минфин
Налогообложение ИП: как сделать правильный выбор?
Выход из ООО: налоговый аспект.
УСН и ЕНВД: можно ли совместить?
Закрыть