ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения).

ИП на УСН

USN 6 via15Одной из возможностей, которую индивидуальному предпринимателю предоставляет закон, является упрощенная система налогообложения (далее — УСН, «упрощенка»). ИП на УСН освобождается от обязанности уплаты ряда налогов, но сразу оговоримся, что возможность применения УСН при осуществлении предпринимательской деятельности ограничена.

Кто не вправе применять УСН?

На сегодняшний день УСН не вправе применять:

- ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);

- ИП, занимающиеся игорным бизнесом;

- ИП, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога;

- ИП, средняя численность работников которых превышает 100 человек.

Преимущества "упрощенки"

Основные выгоды этого режима налогообложения состоят в снижении налоговой нагрузки на предпринимателя и в сравнительной простоте ведения налогового учета. Бухгалтерский учет ИП на УСН могут не вести, если ведут книгу доходов и расходов. Кроме того, отчетность ИП на УСН достаточно проста по сравнению с другими режимами налогообложения.  

Обратите внимание! С 2015 года для предпринимателей на УСН, регистрирующихся впервые, введены налоговые каникулы. Подробнее об этом читайте здесь.

ИП на упрощенке не должен платить налог на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности. Так, если предприниматель продолжает работать по трудовому договору и одновременно занимается бизнесом, то его трудовой доход облагается НДФЛ, а с доходов от предпринимательской деятельности НДФЛ не платится.

Также ИП на «упрощенке» не платит налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Об изменениях налогового законодательства, произошедших с 2015 года, читайте специальную статью на нашем сайте.

Кроме того, предприниматель освобождается от уплаты НДС, что создает конкурентные преимущества для бизнеса, так как цена товара, работы, услуги определяется им без учета НДС и за счет этого может быть снижена.

Однако здесь есть один нюанс. Если основные контрагенты ИП на УСН, приобретающие его продукцию, являются плательщиками НДС, то им может стать не выгодно работать с ним из-за невозможности возместить НДС при приобретении товаров, работ, услуг у такого предпринимателя.

УСН: просто о сложном

Налоговая ставка на УСН

Итак, если вы решили, что УСН вам подходит, нужно определиться, какая налоговая ставкабудет оптимальной. Есть 2 варианта налоговых ставок на УСН.

Во-первых, ИП на упрощенке может платить налог по ставке 6% с суммы доходов. В этом случае расходы ИП, которые он несет при осуществлении предпринимательской деятельности, для налогообложения значения не имеют.

Обратите внимание! С 01.01.2016 г. субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении разных категорий налогоплательщиков в диапазоне от 1 до 6 %.

О том, как узнать, какая налоговая ставка УСН действует в вашем регионе, смотрите следующее виде.

При этом предприниматель вправе уменьшать сумму налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование за себя и за своих работников. Из суммы налога можно вычесть страховые взносы ИП за работников, уменьшив сумму налога не более чем на 50 %. А страховые взносы за самого себя предприниматель вправе вычесть в полном объеме без указанного ограничения (но при условии, что у ИП нет работников).

О правилах уменьшения единого налога на сумму уплаченных страховых взносов смотрите следующую видеконсультацию.

Во-вторых, ИП на «упрощенке» может платить налог по ставке от 5 до 15 % от суммы доходов за вычетом расходов. Конкретный размер налоговой ставки в диапозоне от 5 до 15 % определяют субъекты Российской Федерации.

Таким образом, при выборе налоговой ставки предпринимателю нужно учитывать специфику своей деятельности. Если при ее осуществлении в течении налогового периода (по УСН — 1 год) размер расходов будет значительным, более предпочтительным скорее всего будет второй вариант уплаты налога хоть и по более высокой ставке, но с суммы доходов, уменьшенных на величину расходов.

Об отличиях УСН - доходы и УСН доходы минус расходы рекомендую посмотреть следующее видео.

Подробнее о режиме налогообложения УСН доходы минус расходы вы можете посмотреть здесь.

О том, когда платить УСН, и что будет, если не платить УСН ежеквартально, смотрите в видео ниже.

Минимальный налог на УСН

Обязанность уплаты минимального налога установлена законом для налогоплательщиков, выбравших режим УСН по второму варианту (доходы минус расходы). Для них установлено правило, что если сумма исчисленного в этом режиме налога меньше суммы минимального налога, то уплате подлежит минимальный налог. Размер минимального налога составляет 1% от суммы полученных доходов. Как рассчитать и уплатить минимальный налог с зачетом уплаченных в течении года авансовых платежей по УСН, смотрите видео-консультацию ниже.

При этом, в следующие налоговые периоды налогоплательщик имеет право учесть суммы переплаты (разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в режиме УСН) и включить их в сумму расходов.  

О том, как перейти на УСН вы можете прочитать здесь (переход на УСН).

Об условиях и ограничениях перехода на УСН в 2015 году читайте здесь.

УСН: вопросы и ответы

КБК для уплаты УСН в 2016 году

Вид платежаКод бюджетной классификации налогаКод бюджетной классификации пениКод бюджетной классификации штрафа
налог с доходов за 2015 год и аванс по налогу с доходов за 2016 год182 1 05 01011 01 1000 110182 1 05 01011 01 2100 110182 1 05 01011 01 3000 110
налог с доходов за вычетом расходов за 2015 год и аванс по налогу с доходов за вычетом расходов за 2016 год182 1 05 01021 01 1000 110182 1 05 01021 01 2100 110182 1 05 01021 01 3000 110
минимальный налог за 2015 год182 1 05 01050 01 1000 110182 1 05 01050 01 2100 110182 1 05 01050 01 3000 110

УСН на основе патента (с 2013 года не применяется)

Что выгоднее? УСН с объектом доходы или УСН доходы минус расходы? Как это подсчитать? Смотрите в видео ниже.

29 комментариев. Оставить новый

В. В. Путин до конца не прокомментировал тему МРОТа, а именно, будет ли дальше расти его размер, из чего и отчисления в ПФ. Понятно что государство защищает стабильность налоговой системы. Но опять же вопрос: долго ли продержится такая стабильность?

Ответить

Здравствуйте, ответьте пожалуйста на вопрос. хочу поставить в парке аттракцион(силомер — боксерская груша).Хочу понять как будет контролироваться мой доход(по УСН 6%)То, что я сообщу в налоговые органы или как ? Ведь я же могу сообщить неверную инфу? И как мне вести журнал учета в таком случае?

Ответить

Будете отражать поступающие доходы в КУДиР, налоговая при случае может проверить.

Ответить

Можете бухгалтера нанять, хотя бы внештатного. Я так сделал, по оплате намного выгоднее штатного работника. Она обучение проходила, так то справляется отлично.

Ответить

При регистрации ИП подал заявление на УСН (6 %). Сейчас хочу сменить на УСН доходы минус расходы. Могу ли я это сделать в течении этого года?

Ответить

В течении года изменить объект налогообложения нельзя. Вы сможете это сделать только с начала нового года, подав заявление до 31.12. Либо закрыть Ип и открыть его заново, перейдя на УСН с нужным вам объектом с момента регистрации.

Ответить

Здравствуйте! Я бы хотела открыть ИП, не знаю какой вид налогооблажения выбрать, если я хочу сотрудничать с фирмой 1С то какой вид налогов мне выбрать упращенка или упращенка доходы минус расходы?
Заранее спасибо вам!

Ответить

Вопрос: Доброго времени суток, скажите пожалуйста , если я в конце этого года открою ип какие налоги я буду платить? И действует ли сейчас система»налоговые каникулы» для начинающих предпринимателей. Заранее благодарю.

Ответить

Вы будете платить налоги за 2014 год в зависимости от выбранного режима налогообложения. «Налоговые каникулы» пока не приняты, а если будут приняты, то будут действовать только с 2015 года. Причем согласно законопроекта, с которым вы можете ознакомиться на нашем сайте, «каникулы» могут быть предоставлены только регистрирующимся ИП, а не уже зарегистрированным.

Ответить

здравствуйте, если я хочу заниматься продажма фильтров для воды и оказанием услуг я могу использовать ип УСН

Ответить

Да, вы вправе применять УСН.

Ответить

Здравствуйте , подскажите , я как и.п. зарегистрирована меньше года , когда и какие налоги мне надо платить по упрощенной системе, если мой доход за этот период не превысил 600 т ?

Ответить

Анна, на УСН вы платите только единый налог либо от размера фактического дохода в течении календарного года, либо от размера дохода за вычетом расходов за тот же период. С какой именно базы платите и по какой ставке налога зависит от выбранного вами варианта УСН. Кроме УСН нужно будет заплатить страховые взносы за себя и за работников при их наличии. О том как это сделать и в каких размера посмотрите в специальных статьях на сайте.

Ответить

скажите пожалуйста как оплатить налог УСН-складываю сумму за квартал высчитываю шесть процентов минус пенсионный и оставшаяся сумма получается налог?

Ответить

Да, только взносы вычитаются в том периоде, в котором уплачены.

Ответить

Какие налоги должен платить ИП на УСН доходы, помимо 6% от доходов

Ответить

С 01.01.2015 ИП может в ряде случаев платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость. решения об этом принимается на региональном уровне.

Ответить

хочу закрыть ИП по упрощенке 15%, деятельность не велась. Сам работаю по найму. Какие документы нужны и порядок действий по закрытию. Спасибо.

Ответить

заплатить госпошлину — 160 руб. и подать заявление по форме Р26001.

Ответить

Подскажите,я консультант косметики эйвон ,столкнулась с большими но временными продажами примерно на 200000 встал вопрос о документации,придется делать ИП по какой системе мне будет работать не в убыток так как с продаж имею всего 31% из этих процентов я отдаю 10% за доставку.Вообще в счет фактурах с каждой суммы Эйвон платит налог 18% на сумму за минусом 31% я налог должна платить на 31% процент который принадлежит мне?или я плачу деньги за косметику предприятие оплачивает налог и я вообще буду освобождена от налога?
и еще вопрос имею статус многодетной мамы какие-то скидки есть на такие группы?

Ответить

можно узнать про УСН для Пермского края, какие процентные ставки?

Ответить

Любовь, в 2015 году для УСН — доходы ставка 6 %; для УСН доходы минус расходы — 15 %, за исключением образовательной деятельности, здравоохранения и социальных услуг, для которых ставка 5 %.

Ответить
Анастасия
Май 13, 2015 9:23 дп

Здравствуйте. Какую систему налогооблажения УСН лучше выбрать? Если ИП открывается впервые в 2015 году. И действуют ли на это ИП налоговые каникулы?

Ответить

Анастасия, это зависит от того, каким видом деятельности вы собираетесь заниматься.

Ответить
Кристина
Июнь 1, 2015 1:19 пп

Добрый день! Я хочу открыть свадебный салон, выбрала УСН — 6%. Какие еще налоги мне платить?

Ответить

Кристина, платите налог УСН и страховые взносы. Если региональные власти приняли закон о налоге на имущество ИП, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, и вы собственник такого имущества, то платите еще и такой налог.

Ответить

Добрый день! Подскажите пожалуйста , хочу открыть бизнес для детей виртуальные 3-Д игры, к какому бизнесу по упрощенке регестрировать

Ответить

Добрый день!
Хочу открыт ИП (розничная и оптовая продажа детской одежды и обуви). Выбрала УСН 6%. Собираемся открыть расчетный счет. Установлены лимиты на доходы. Одного не могу понять как будет рассчитываться 6 % от розничной продажи, если ИП имеют право не использовать ККМ.(т.е. я могу показать нулевую декларацию) С расчетным счетом все понятно (автоматически буду сниматься 6%.) И в каком размере я буду оплачивать страховые взносы ? Заранее спасибо

Ответить

Снежана, все ваши доходы должны отражаться в КУДИР. На каком основании вы полагаете, что применение ККМ для вас не обязательно? По поводу страховых взносов посмотрите специальные статьи на сайте, там все подробно написано, в том числе о размере взносов в 2016 году.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Switch to mobile version
Яндекс.Метрика