ЕНВД для предпринимателей до 01.01.2018 года

ЕНВД для предпринимателей действует до 2018 года

енвдC 01.01.2013 года произошли существенные изменения в режиме ЕНВД (единый налог на вмененный доход), главное из которых является то, что ЕНВД перестал быть обязательным. Теперь переход на вмененку осуществляется добровольно. В этой статье мы рассмотрим особенности режима ЕНВД. С учетом того, что вмененка будет продолжать действовать до 01.01.2018 года тема актуальная.

Виды деятельности, облагаемой ЕНВД

Виды деятельности, которые могут облагаться ЕНВД, устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации, а вот решения о том, будут ли они облагаться единым налогом или нет в конкретном регионе, принимаются непосредственно местными властями.

К видам предпринимательской деятельности, которые могут облагаться единым налогом на вмененный доход, относятся:

  • оказание бытовых услуг,
  • оказание ветеринарных услуг,
  • техническое обслуживание, ремонт и мойка автомототранспортных средств.
  • оказание услуг по предоставлени во временное владение мест для стоянки автотранспортных средств и по хранению автотранспортных средств на платных стоянках,
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых ИП, имеющими на праве собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг,
  • розничная торговля, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли,
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети,
  • оказание услуг общественного питания,
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций,
  • размещение рекламы на транспортных средствах,
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию,
  • оказание услуг по передаче во временное владение и пользование торговых мест,
  • оказание услуг по передаче во временное владение и поьзование земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания.

Таким образом, если на территории муниципального образования будет принято решение о налогообложении указанных (или какого-либо из указанных) видов деятельности налогом на вмененный доход, предприниматель вправе перейти на этот режим налогообложения. Для этого надо будет встать на учет в налоговом органе.

Вместе с тем, не все предприниматели вправе перейти на вмененку. Не смогут перейти на ЕНВД предприниматели, средняя численность сотрудников (работников и лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера) которых превышает 100 человек. Рекомендую посмотреть следующее видео, в котором подробно рассказано о режиме ЕНВД, видах деятельности на ЕНВД, порядке расчета ЕНВД и перехода на ЕНВД, отчетности на ЕНВД. Об изменениях ЕНВД в 2016 году читайте в специальной статье по приведенной ссылке. 

Режим ЕНВД

При переходе на вмененку предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от доходов, облагаемых единым налогом на вмененный доход), налога на имущество (в отношении имущества, которое используется при осуществлении деятельности, облагаемой налогом на вмененный доход), налога на добавленную стоимость (в отношении реализации товаров, работ, услуг при осуществлении деятельности, облагаемой единым налогом).

В следующей брошюре, подготовленной сотрудниками ФНС России, подробно рассказано о режиме ЕНВД.

Брошюра ФНС России о ЕНВД

Ставка единого налога составляет 15 % (для сравнения НДФЛ - 13 %, УСН - 6% или от 5 до 15%, патентная система налогообложения - 6 %). Но особенность ЕНВД в том, что эта ставка применяется не к фактическому доходу, а к так называемому вмененному, предполагаемому доходу предпринимателя. Кроме того, ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Смотрите как в следующем видео.

Расчет ЕНВД

Размер «вмененного дохода» определяется на основе базовой доходности, которая установлена Налоговым кодексом Российской Федерации.

Например, для оказания бытовых услуг базовая доходность составляет 7500 рублей в месяц на одного работника. Если на ИП, оказывающего бытовые услуги населению (ремонт обуви, ремонт мебели, услуги фотоателье и т.д.) работает 4 работника, то величина вмененного дохода составит 7500 х 4 = 30000 рублей в месяц. При этом размер фактически полученного дохода в этом месяце (например, 10 000 руб. или 200 000 рублей) значения для обложения единым налогом не имеет. Налог будет уплачен только с вмененного дохода в размере 30 000 рублей.

Размер единого налога на «вмененку», подлежащего уплате, составляет 15 % от суммы вмененного дохода. При этом для расчета суммы налога вмененный доход подлежит корректировке на поправочные коэффициенты (К1 и К2).

Коэффициент К1

Коэффициент К1 устанавливается для учета изменения потребительских цен на товары, работы, услуги по сравнению с предшествующим периодом. Коэффициент К1 определяется ежегодно.

Коэффициент К2

Коэффициент К2 может быть установлен местными органами власти и предназначается для учета особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе сезонности, места ведения деятельности и других факторов. Его размер может быть установлен в пределах от 0,005 до 1 включительно. Ниже вы можете ознакомиться с значениями коэффициента К2 в отдельных муниципальных образованиях.

Коэффициент ЕНВД К2 Санкт-Петербург

Коэффициент К2 Краснодар и Краснодарский край

Коэффициент К2 Екатеринбург и Свердловская область

Коэффициент К2 Московская область 

Коэффициент К2 Киров и Кировская область

К2 Ставрополь и Ставропольский край

Коэффициент К2 Красноярск и Красноярский край

Коэффициент К2 Пермь и Пермский край

Коэффициент К2 Воронеж и Воронежская область

Коэффициент К2 Ростов-на-Дону и Ростовская область

Как узнать К2, применяющийся в конкретном муниципальном образовании, смотрите в следующей видеозаписи.

Таким образом, расчет единого налога, подлежащего уплате, можно произвести по следующей формуле:

Единый налог на вмененный доход = вмененный доход (базовая доходность х физический показатель) х К1 х К2 х 0,15 (15 %/100%). Как учитывать физический показатель по отдельным видам деятельности согласно последним разъяснениям ВАС РФ 2013 года, вы можете прочитать в этой статье.

По каким КБК платить ЕНВД смотрите в нижеприведенной таблице.

 Наименование доходовКоды бюджетной классификации
1Единый налог на вмененный  доход для отдельных видов деятельности182 1 05 02010 02 1000 110
2Пени и проценты по единому налогу на вмененный  доход для отдельных видов деятельности182 1 05 02010 02 2000 110
3Суммы денежных взысканий (штрафов) по единому налогу на вмененный  доход для отдельных видов деятельности182 1 05 02010 02 3000 110
4Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)182 1 05 02020 02 1000 110
5Пени и проценты по единому налогу на вмененный  доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)182 1 05 02020 02 2000 110
6Суммы денежных взысканий (штрафов) по единому налогу на вмененный  доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)182 1 05 02020 02 3000 110

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД

При прекращении деятельности, облагаемой единым налогом, индивидуальный предприниматель снимается с учета в качестве плательщика единого налога. Для снятия с учета ИП должен подать заявление по форме ЕНВД-4.

Налоговый орган в течении 5 дней со дня получения заявления предпринимателя о снятии с учета должен направить ему уведомление о снятии с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Одним из достоинств ЕНВД является сравнительная простота отчетности.

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2016 года (образец заполнения)

20 комментариев. Оставить новый

Слышал, что со следующего года ЕНВД становится не обязательным. Это правда?

Ответить

Да, совершенно верно. С 01.01.2013 применение ЕНВД становится правом, а не обязанностью налогоплательщиков.

Ответить

Обязан ли ИП, применяющий режим ЕНВД, вести бух учет ?

Ответить

Не обязан. Можете посмотреть здесь этот вопрос уже рассматривался http://russia-in-law.ru/buhgalteriya-ip/

Ответить
валентина
Ноябрь 26, 2013 8:26 пп

в 2013г.ип работает на енвд и будет продолжать в 2014г. Надо ли сообщать об этом в налоговую и писать заявление о продолжении своей деятельности в 2014г.,как это делали в конце 2012г.?

Ответить

Нет, не нужно. Работаете на ЕНВД также как и работали.

Ответить

Индивыидуальный предприниматель, имеющий парикмахерскую, может выбирать другой налоговый режим кроме ЕНВД или нет?

Ответить

Да. ЕНВД — добровольный режим.

Ответить

Здравствуйте!Хочу открыть магазин одежды и обуви,но не знаю каким налогообложением воспользоваться. Есть ЕНВД или УСНО. Помимо моих доходов я буду должен заплатить какой еще налог.Расскажите пожалуйста

Ответить

Алексей, посмотрите специальную статью на сайте про выбор системы налогообложения. Там есть основные ориентиры для выбора. Если с точки зрения налогового бремени, то может подойти и УСН и ЕНВД, считать надо.

Ответить

ИП работает на ЕНВД, выписан счёт с НДС на опт. Нужно ли подавать уведомление в налоговую? или просто оплатить НДС по конкретной сделке и дальше работать на ЕНВД?

Ответить

ИП на ЕНВД открыл дополнительный вид деятельности 07.10.14 , деятельность началась с 01.12.14 с какого времени начислять ЕНВД с 07.10.14 или с 01.12.14

Ответить

Ирина, заявление на ЕНВД по дополнительному виду деятельности, когда подали?

Ответить

В июле 2011 года открыли ИП. Налоговый режим выбран ЕНВД. ОКВЭД 52.4 (Прочая розничная торговля через специализированные магазины). Хотели заниматься продажей обуви. В итоге деятельность не велась, ни торговая точка, ни какой аренды под магазин не производилось. Страховые взносы каждый год платили. Но ни разу не сдавали декларацию по ЕНВД, соответственно не было оплат по данному налогу. Подскажите, пожалуйста, что нужно сделать? Сдать нулевые отчётности или как? Если всё таки нужно сдавать нулёвки, то возникает пара вопросов по заполнению декларации. В частности, какую выбрать базовую доходность (если ни торговой точки, ни аренды торгового места не было) и какие физические показатели указывать соответственно?

Ответить

Добрый день! попадают ли под единый налог рекламма радио и телевидение. Конкретно: создание концепции рекламной компании на радио и текстов для рекламных роликов

Ответить

Нет, ЕНВД эта деятельность не облагается.

Ответить

Добрый день!
Подскажите пжл отели попадают под ЕНВД для ИП и как производится расчет с общей площади или койка место

Ответить
Анастасия
Май 15, 2015 1:31 пп

Подскажите пожалуйста какой физический показатель будет по ЕНВД если ИП работает без сотрудников? Получается 1? Или как?

Ответить
Екатерина
Июнь 19, 2015 11:08 дп

Добрый день!
Подскажите,пожалуйста! Что-то не пойму, при доходе более 300 000 в год, мы на ЕНВД, ещё 1% платится?

Ответить

Да, Екатерина, с суммы превышения 300 000 руб. ИП нужно уплатить 1 % страховых взносов в ПФ РФ за самого себя. На сумму уплаченных взносов можно уменьшить единый налог.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Switch to mobile version
Яндекс.Метрика