Страховые взносы ИП в 2014 году за себя по новым правилам

Страховые взносы ИП в 2014 году за себя по новым правилам.

страховые взносы ИП 2014Федеральным законом от 02.12.2013 г. № 336-ФЗ определен новый размер МРОТ, который с 01.01.2014 года составит 5554 рубля, а не 5205 рублей как в 2013 году. С этой суммы будут исчисляться страховые взносы ИП в 2014 году. С 2014 года при расчете страховых взносов ИП за самого себя будет учитываться также и размер доходов предпринимателя за год. Кроме того, с 2014 года расчет страховых взносов ИП будет происходить по новым формулам. В этой статье будет подробно рассмотрено, по каким правилам надо рассчитывать страховые взносы ИП в 2014 году за самого себя, а также приведены примеры, показывающие новый порядок расчета взносов.

Страховые взносы ИП в 2014 году за самого себя.

Страховые взносы должны платить все предприниматели, которые находятся в этом статусе (то есть деятельность которых не прекращена и закрытие которых не зарегистрировано). Исключение может быть сделано для ИП, которые временно приостановили ведение предпринимательской деятельности по ряду причин (служба в армии по призыву, уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, уход за инвалидом 1 группы и т. д.). Для того чтобы получить право на освобождение от уплаты страховых взносов эти предприниматели должны подтвердить факт приостановления предпринимательской деятельности в связи с указанными обстоятельствами. Подробнее об этом вы можете прочитать в данной статье: Освобождение ИП от уплаты страховых взносов

Размер страховых взносов ИП с 2014 года зависит от размера годового дохода.

С 2014 года изменится порядок расчета взносов ИП за самого себя. Мы уже рассматривали данный вопрос в этой статье.

ИП с малыми доходами (размер которых не превышает 300 000 рублей за год) будут платить взносы по формулам:

1 МРОТ х 26% х 12 (месяцев, если деятельность велась весь год) — в Пенсионный фонд РФ;

1 МРОТ х 5,1% х 12 — в ФФОМС.

ИП с более высоким годовым доходом будут платить:

В Пенсионный фонд РФ: 1 МРОТ х 26% х 12 + 1% х S, где S — годовой доход ИП за вычетом 300 тыс. рублей.

В ФФОМС: 1 МРОТ х 5,1% х 12 (если деятельность велась весь год).

В помощь ИП ПФ РФ подготовил пособие для самозанятого населения по уплате страховых взносов, ознакомиться с которым вы можете ниже.

Как исчисляется размер дохода ИП за год?

В зависимости от системы налогообложения размер годового дохода определяется по-разному.

Для ИП на ОСНО в расчет принимается "налогооблагаемый" доход от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ.

Для ИП на УСН в расчет берется доход от предпринимательской деятельности, облагаемый УСН. Расходы не учитываются.

Для ИП на ЕНВД в расчет берется вмененный доход.

Для ИП на патентной системе налогообложения — потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности, от которого считается стоимость патента.

Для ИП на ЕСХН — доход от предпринимательской деятельности, облагаемый ЕСХН.

В случае сочетания различных режимов налогообложения суммируется годовой доход предпринимателя по каждому режиму. В зависимости от размера дохода страховые взносы ИП в 2014 году будут исчисляться по разным правилам.

Послушайте интервью с чиновником из пенсионного фонда и обратите особое внимание на ответственность ИП в случае непредставление сведений о доходах!

Тарифы страховых взносов ИП в 2014 году.

Год рождения предпринимателяТарифы взносов в ПФ РФ (страховая часть)Тарифы взносов в ПФ РФ (накопительная часть)ФФОМСФСС* (не обязательно и уплачивается по желанию предпринимателя)
ИП 1966 г.р. и старше26 % (10 % - солидарная часть,
16% - индивидуальная)
0 %5,1 %2,9 %
ИП 1967 г.р. и младше20 % (10 % - солидарная часть,
10% - индивидуальная)
6 %5,1 %2,9 %
 

Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП с малыми доходами (до 300 тысяч рублей).

Год рождения ИППФ РФФФОМС
ИП 1966 г.р. и старше1 МРОТ х 26% х 12 = 17328,48 руб.1 МРОТ х 5,1 % х 12 = 3399,05
ИП 1967 г.р. и младше1 МРОТ х 26% х 12 = 17328,48 руб.,
из которых:
13329,6 (страховая часть) и
3998,88 (накопительная часть)
1 МРОТ х 5,1 % х 12 = 3399,05

Если ИП проработал неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально количеству дней нахождения в статусе ИП.

Например, если ИП зарегистрирован 16.08.2014 года и проработает до конца года, размер страховых взносов составит:

в Пенсионный Фонд РФ:

за 4 полных месяца (сентябрь — декабрь 2014 года): 5554 х 26 % х 4 = 5776,16 руб.

за август 2014 года (16 календарных дней): 5554 х 26 % х 16 / 31 = 745,31 руб.

Итого за 2014 год: 5776,16 + 745,31 = 6521,47 руб.

В ФФОМС размер взносов также будет рассчитан пропорционально времени пребывания в статусе ИП, то есть за 4 полных месяца и 16 календарных дней августа.

Срок уплаты страховых взносов ИП с малыми доходами в 2014 году останется прежним — до 31 декабря текущего года, то есть взносы за 2014 год должны быть уплачены до 31.12.2014.

Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП с доходами более 300 тысяч рублей.

С 2014 года ИП, размер доходов которых за год превысит 300 тысяч рублей, должны платить дополнительно в ПФ РФ 1 % от суммы превышения. Страховые взносы в ФФОМС и ФСС от размера дохода не зависят и платятся с базы в 1 МРОТ.

Например, ИП находился в статусе предпринимателя весь год и его доход в 2014 году составил 400 тысяч рублей.

Сумма страховых взносов в ПФ РФ за 2014 год: 17328,48 (с базы в 1 МРОТ) + 1 % х 100 000 (400000 — 300000) = 18328,48 рублей. Взносы распределяются пропорционально приведенным выше тарифам на страховую и накопительную часть.

Сумма страховых взносов в ФФОМС за 2014 год: 3399,05 рублей.

Другой пример: ИП зарегистрирован 01.07.2014 год и проработал до конца года, размер дохода от предпринимательской деятельности в 2014 году составил 400 000 рублей.

Сумма страховых взносов ИП за 2014 год в ПФ РФ: 5554 (с базы в 1 МРОТ) х 6 х 26% + 1 % х 100 000 (400000 — 300000) = 9664,24 рубля.

Сумма страховых взносов ИП за 2014 год в ФФОМС: 5554 (1 МРОТ) х 6 (месяцев) х 5,1 % = 1699,52 рубля.

Обратите внимание! На официальном сайте пенсионных органов доступны бесплатные программы для расчета страховых взносов ИП за 2013 и 2014 годы. Подробнее о том, как сделать расчет страховых взносов с помощью этих программ, а также сформировать платежные поручения на их уплату, смотрите в следующем видео.

Предельный размер страховых взносов ИП в ПФ РФ в 2014 году.

Еще одно правило, которое появилось с 2014 года, состоит в том, что устанавливается предельный размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в Пенсионный фонд за самого себя. За 2014 год страховые взносы ИП в ПФ РФ не могут быть более 8 МРОТ х 26 % х 12 = 138 627,84 руб.

Например, доход ИП в 2014 году составил 15 300 000 рублей.

Если ИП проработал весь год, то страховые взносы в ПФ РФ составят:

17328,48 (с базы в 1 МРОТ) + 1 % х 15 000 000 (15 300 000 — 300 000) = 167 328,48 руб.

Так как полученная сумма превышает предельный размер взносов в ПФ РФ, то ИП должен будет заплатить в ПФ РФ страховые взносы за себя в размере 138 627,84 рублей. В ФФОМС надо будет уплатить 3399,05 рублей.

Срок и порядок уплаты взносов для ИП с доходами более 300 тысяч рублей.

С базы в 1 МРОТ взносы за 2014 год в ПФ РФ и ФФОМС подлежат уплате до 31.12.2014 г. включительно. Причем в ПФ РФ уплачиваются в том числе и взносы в ФФОМС. Страховые взносы в ПФ РФ в размере 1 % от суммы превышения 300 000 рублей должны быть уплачены не позднее 01.04.2015 года.

Как лучше платить страховые взносы ИП? Заплатить их единовременно или разбить на несколько платежей? Смотрите в следующем видео.

Отчетность ИП по страховым взносам за самого себя.

Предприниматели не сдают отчетность по взносам за самих себя. Сведения о доходах ИП пенсионные органы будут получать из налоговых органов, которые формируют их на основе представленных налоговых деклараций.

Будьте внимательны! Если налоговые декларации не представлены и сведения в ПФ РФ отсутствуют, то расчет взносов пенсионные органы сделают из базы в 8 МРОТ, то есть взносы потребуют уплатить в максимальном размере — 138 627,84 руб.

Правила уменьшения единого налога (на ЕНВД или УСН) на сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП в 2014 году остались прежними. Единый налог можно будет уменьшить на сумму уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов в фиксированном размере за себя до 100 % (если у ИП нет работников). О том, как правильно это сделать? Как уменьшить единый налог при совмещении УСН и ЕНВД, смотрите видеоконсультацию ниже.

Подробнее с законом об изменениях страховых взносов ИП с 01.01.2014 г. можете ознакомиться здесь.

Статью о том, в каких размерах страховые взносы в 2014 году должны платиться за работников, вы можете прочитать здесь.

Об ответственности за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов смотрите видео, приведенное ниже.

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

17 комментариев. Оставить новый

Здравствуйте. Подскажите, где можно ознакомиться индивидуальному предпринимателю с правильным расчетом величины дохода для оплаты суммы налога 138627,84 руб. в ПФР

Ответить
Татьна Викторовна
Декабрь 17, 2014 10:41 дп

Как рассчитать налог в ПФ РФ в 2014 году ИП за себя, находящемуся на ЕНВД

Ответить

Воспользуйтесь примером и порядком расчета приведенным в статье. Если в статусе Ип пробыли не весь год, то считайте пропорционально.

Ответить

Здравствуйте. Если по состоянию на 18.02 2014 была излишне уплаченная сумма в ФФОМС 3118,04 р, (по уведомлению), то за этот год мне нужно уплатить как ИП только разницу 3399,05-3118,04=281,01 рублей. Спасибо.

Ответить

здравствуйте! в какой срок нужно уплатить страховые взносы в пфр за 2014 год? и как рассчитать их, если ИП было зарегистрировано .07.04.2014?

Ответить

При годовом доходе до 300 тысяч, платите взносы до 31.12.2014. При этом взносы платите пропорционально времени нахождения в статусе ИП, примеры расчеты приведены в статье. Если же доход более 300 тысяч, то с суммы превышения дополнительно платите 1 % взносов в ПФ РФ до 01.04.2015.

Ответить
Елена Семеновна
Декабрь 28, 2014 8:47 пп

что означает ОКТМО — надо внести в квитанцию при оплате страховых взносов

Ответить

ОКТМО — общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

Ответить

Здравствуйте.Подскажите, где оплачивать взносы ПФР и ФФОМС?Первый раз, не могу сориентироваться..

Ответить

Оксана в банке по соответствующим реквизитам.

Ответить

ИП открыто в конце ноября 2009года.Деительности никакой не было.Отчёты не сдавались.Обязана платить налоги,доходов никаких не было

Ответить

это зависит от того, на какой системе налогообложения вы находились. кроме налогов надо платить еще страховые взносы. отсутствие деятельности и доходов от их уплаты не освобождает.

Ответить
Тамара Григорьевна
Март 7, 2015 8:19 дп

Родное государство доводит до нищеты и отчаяния. Я пенсионерка с 2003 года. В 2009 году закрыла ИП в налоговой и уехала, никаких доходов не имею, кроме пенсии. Так, оказывается я должница по страховым взносам за эти годы, и получаю теперь 50% пенсии. Это как? Сто раз зареклась открывать это долбаное ИП.

Ответить

Я ИП на УСН без работников. Я сейчас собираюсь уплатить взнос 1% в ПФР за 2014 год (срок до 1 апреля 2015 года). Могу ли я вычесть эту сумму из налога по УСН за 1-й квартал 2015 года? Спасибо

Ответить

Олег, да. авансовый платеж по УСН можно уменьшить на эту сумму, если у вас УСН-доходы.

Ответить

Я ИП на ЕНВДи УСН без работников. Я сейчас собираюсь уплатить взнос 1% в ПФР за 2014 год (срок до 1 апреля 2015 года). Могу ли я вычесть эту сумму из налога по УСН за 2014 год? Спасибо

Ответить

Татьяна, за 2014 год нет. Взносы можно вычесть только за те налоговые (отчетные) периоды, в которых были уплачены взносы.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.7. Страховые взносы
МРОТ с 01.01.2014 года увеличат на 6,7 %
Всем выйти из сумрака: освобождение ИП от налогов с 2014 года
Страховые взносы с 01.01.2014 г.: комментарии к закону о «снижении» страховых взносов
Как получить освобождение от уплаты страховых взносов с 2013 года?
Снижение страховых взносов для ИП с 1 июля 2013 года
Закрыть