Налогообложение ИП

Налогообложение ИП в 2016 году изменится в части, касающейся специальных режимов (УСН, ЕНВД, патентная система налогообложения). В этой статье мы приведем последние данные о налогообложении ИП в 2016 году. Если же на специальный режим вы по каким-то причинам не перейдете, то налоги нужно будет платить в общем режиме. Подробнее об общей системе налогообложения (ОСНО) смотрите здесь.

Новый сервис ФНС: Налоговый калькулятор - выбор режима налогообложения

Изменения УСН в 2016 году

Для ИП, которые регистрируются впервые, переходят на УСН и осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сфере или в области бытовых услуг, есть возможность уйти на налоговые каникулы на 2 года. Решение о введении налоговых каникул на соответствующей территории принимается региональными властями. Они же устанавливают и перечень видов деятельности, по которым применяются налоговые каникулы. Во многих регионах такие решения уже приняты. Узнать, в каких регионах введены налоговые каникулы и на кого они распространяются, вы можете здесь.

Кроме того, в 2016 году региональные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки для упрощенцев. На УСН с объектом налогообложения доходы налоговая ставка может быть установлена на уровне от 1 % до 6 %. На УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы — от 5 % до 15 %.

Для того чтобы узнать, какие ставки УСН действуют в вашем регионе, нужно ознакомиться с региональным налоговым законодательством. Вы можете выяснить этот вопрос в своей налоговой инспекции либо с помощью возможностей сайта ФНС России.

В 2016 году изменился лимит доходов на УСН (предельный размер доходов, при превышении которого утрачивается право на применение упрощенки). Теперь он составляет 79,740 млн. руб.

Кроме того, в 2016 году должна быть утверждена новая форма налоговой декларации УСН. После того как это произойдет, соответствующая информация появится на нашем сайте.

О других изменениях в упрощенной системе налогообложения ИП в 2016 году смотрите специальную статью.

Изменения ЕНВД в 2016 году

В 2016 году местные власти могут устанавливать пониженные налоговые ставки ЕНВД от 7,5 % до 15 %. Чтобы узнать действующие ставки вам нужно ознакомиться с решениями местных властей. Для этого можно обратиться в налоговую инспекцию либо воспользоваться возможностями сайта ФНС России.

Для расчета ЕНВД применяются коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 является общим по стране и на 2016 год составляет 1,798. Коэффициент К2 определяют местные органы власти. О том как его найти, узнать виды деятельности, переведенные на ЕНВД в соответствующем муниципальном образовании, смотрите следующее видео. Видеозапись доступна по приведенной ссылке.

В 2016 году ожидается утверждение новой формы декларации ЕНВД. Как только это случится, информация об этом появится на нашем сайте.

О других изменениях ЕНВД, а также следить за обновлениями в режиме ЕНВД, вы можете в специальной статье.

Изменения патентной системы налогообложения

С 2016 года значительно расширен перечень видов деятельности, по которым допускается применение патентной системы налогообложения. Ознакомиться с дополнительным перечнем можно здесь.

Кроме того, в 2016 году в отношении ИП, зарегистрированных впервые, перешедших на патентную систему и осуществляющих производственную, социальную, научную деятельность или деятельность в сфере бытовых услуг, могут распространяться налоговые каникулы. Также как и в отношении УСН решения о введении каникул принимают региональные власти. Они же определяют перечень видов деятельности, подпадающих под льготное налогообложение.

Для перехода на патент с 2016 года будет применяться новая форма заявления на патент. Бесплатно скачать бланк вы можете в статье по приведенной ссылке.

Страховые взносы

В связи с увеличением МРОТ до 6204 руб. изменился размер страховых взносов, которые ИП должны уплатить за себя. За 2016 год ИП нужно уплатить:

• на пенсионное страхование - 19356 руб. 48 коп. (если доход в 2016 году не превысит 300 тыс. руб.)
• на медицинское страхование - 3796 руб. 85 коп.
• на социальное страхование (в случае заключения договора с ФСС) - 2158 руб. 99 коп.

Подробнее о страховых взносах для ИП в 2016 году читайте в специальной статье.

ИП без работников в 2016 году налоги УСН с объектом доходы и ЕНВД смогут уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС за себя в полном объеме. В конце 2015 года определенную смуту в этот вопрос внес Минфин России, который сначала разъяснил, что нельзя уменьшать налоги на взносы в ПФР, уплаченные в размере 1 % со сверхдоходов, превышающих 300 000 руб. Однако впоследствии Минфин одумался и разрешил вычитать из налогов и эти суммы взносов.

Что касаться страховых взносов за работников, то в 2016 году изменилась предельная база для начисления страховых взносов. В 2016 году она составит 796 000 руб. на пенсионное страхование и 718 000 руб. на социальное страхование. Подробнее об этом читайте здесь.

Кофе-пауза: «Утро стрелецкой казни» Василия Сурикова. Из курса «Как понимать живопись XIX века»