Изменения УСН в 2018 году (свежие новости и ключевые новшества)

02.01.2018

2.2. УСН

Свежие новости

изменения УСН в 2018 году

Налоговое законодательство обновляется каждый год. И 2018 год здесь не исключение. Самые свежие новости о том, какие изменения УСН в 2018 году нужно учесть в предпринимательской деятельности, вы найдете в этой статье.

Основные изменения по УСН в 2018 году

С 1-го января нового года нужно будет учесть в своей деятельности следующие новшества:

книга учета доходов и расходов составляется по новой форме;
обновлен перечень видов деятельности, по которым действует пониженная ставка страховых взносов;
утвержден новый размер фиксированных взносов для предпринимателей

Расскажем обо всем по порядку.

Новая КУДИР на УСН с 01.01.18

Изменения внес Минфин своим приказом № 227н. Приказ был принят еще 7.12.16, но согласно правилам налогового законодательства изменения вступили в силу только с 01.01.18.

Что касается самих изменений, то самое основное из них — дополнение КУДИР по УСН разделом, в котором должны отражаться данные о торговых сборах. Помимо этого, предприниматели и компании могут не заверять книгу печатями, если они не используют печать в своей деятельности.

Скачать книгу можно ниже, ознакомиться с порядком ее заполнения вы можете в статье по приведенной ссылке.

Книга учёта доходов и расходов по усн 20184448 downloads

Обновление льготных видов деятельности на УСН

Перечень видов деятельности, по которым действует пониженный тариф взносов (20 % - на пенсионное страхование, 0 % - на социальное и медицинское страхование) обновлен. Его привели в соответствие с ОКВЭД2. Коды ОКВЭД, по которым применяются пониженные ставки, смотрите ниже.

Новая предельная база для начисления взносов

Данные изменения касаются компаний и предпринимателей, имеющих работников. В зависимости от сумм выплат зарплаты работникам в течение года различаются тарифы взносов на пенсионное и социальное страхование. Ставки применяемых тарифов зависят от предельного размера базы для начисления взносов. В 2018 году этот размер увеличен. В таблицах ниже мы привели размеры страховых тарифов, применяемые в зависимости от суммы выплат отдельному сотруднику. Подробнее смотрите здесь.

Размер выплат в пользу одного сотрудника в 2019 году	Размер выплат в пользу одного сотрудника в 2018 году	Размер страхового тарифа на пенсионное страхование
до 1150 тыс. руб.	до 1021 тыс. руб.	22 %
свыше 1150 тыс. руб.	свыше 1021 тыс. руб.	10 %

Размер выплат в пользу одного сотрудника в 2019 году	Размер выплат в пользу одного сотрудника в 2018 году	Размер страхового тарифа на социальное страхование
до 865 тыс. руб.	до 815 тыс. руб.	2,9 %
свыше 865 тыс. руб.	свыше 815 тыс. руб.	0 %

КБК УСН в 2018 году

КБК для уплаты УСН в 2018 году приведены в таблице. С образцами платежек на уплату налога можно ознакомиться здесь.

Вид платежа	Код бюджетной классификации налога (налог, аванс, минимальный налог для УСН - расходы)	Код бюджетной классификации пени	Код бюджетной классификации штрафа
КБК УСН - 6 % (доходы)	182 1 05 010 11 01 1000 110	182 1 05 010 11 01 2100 110	182 1 05 010 11 01 3000 110
КБК УСН - 15 % (расходы)	182 1 05 010 21 01 1000 110	182 1 05 010 21 01 2100 110	182 1 05 010 21 01 3000 110

Новый размер фиксированных взносов в 2018 году

Еще одно изменение в 2018 году, касающееся предпринимателей, - новый размер фиксированных взносов. Теперь этот размер не зависит от МРОТ, а установлен в фиксированном размере:

на пенсионное — 26545 руб.
на медицинское — 5840 руб.

На социальное страхование, как и ранее, предприниматели могут платить взносы добровольно. В 2019 и 2020 годах фиксированный размер взносов будет увеличиваться. Значения приведены в таблице ниже. Подробнее о фиксированных взносах для предпринимателей читайте в этой статье.

Виды взносов предпринимателя	2017 (в руб.)	2018 (в руб.)	2019 (в руб.)	2020 (в руб.)
Пенсионные (с дохода до 300 000 р.)	23400	26545	29354	32448
Пенсионные (предельный размер)	187200	212360	234832	259584
Медицинские	4590	5840	6884	8426

Кроме того, ИП на УСН - расходы могут исчислять страховые взносы с учетом расходов. Эту позицию поддержал Верховный Суд, а также ФНС.

Другие изменения по УСН в 2018 году

Помимо указанных должны произойти и другие изменения по УСН. В 2018 году будет применяться новая форма расчета по страховым взносам, новые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Изменились критерии, которым должны соответствовать предприниматели и компании для перехода и использования УСН.