Страховые взносы ИП

за себя в 2018 - 2020 гг.

27 ноября 2017 г. принят 335 федеральный закон, который внес значительные корректировки в систему страховых взносов, взимаемых с предпринимателей. Страховые взносы ИП в 2018 году за себя нужно исчислять не с МРОТ, а с фиксированной величины, которая установлена заранее на 2018 — 2020 гг. С этого фиксированного размера в 2018 — 2020 гг. исчисляется и предельный размер взносов предпринимателя.

Расчет страховых взносов ИП за себя в 2018 — 2020 гг.

Как мы уже отметили, с 2018 года отменена привязка размера взносов к МРОТ. Теперь в законе (430 статья НК РФ) установлена фиксированная величина страховых взносов, которая будет ежегодно увеличиваться в 2018 - 2020 гг.

Как и ранее, размер взносов зависит от величины годового дохода предпринимателя. При доходе до 300 000 р. взносы должны платить в фиксированном размере. При доходе более 300 000 р. дополнительно на пенсионное страхование подлежит уплате 1 % с дохода, полученного сверх указанной суммы, но не более 8-микратного фиксированного размера. В таблице ниже мы привели указанные значения на 3 ближайших года.

Взносы на ВНИМ исчисляются по формуле:

• 1 МРОТ х 12 х 2,9 %

В 2018 г. их величина составит:

• 9849 руб. х 12 х 2,9 % = 3302,17

Какие документы нужны ИП для освобождения от уплаты страховых взносов?

Калькулятор расчета страховых взносов на сайте ФНС

Расчет дохода ИП для страховых взносов 2018 - 2020

Как и ранее, правила исчисления годового дохода предпринимателя зависят от применяемого налогового режима.

На ОСНО доход считается по правилам 210 статьи НК РФ. Размер дохода можно уменьшить на сумму профессиональных вычетов, то есть расходы ИП.

На УСН учитываются доходы для расчета налога УСН. Их также можно уменьшить на расходы (п. 27 Обзора судебной практики Верховного суда РФ № 3 за 2017 год).

Тем временем Минфин высказался против уменьшения дохода на расходном УСН на сумму расходов. Однако суды встали на сторону предпринимателей и принимают другие решения.

На ЕНВД страховые взносы рассчитывают с вмененного дохода, определенного с учетом К1 и К2.

На ЕСХН берутся доходы, с которых делается расчет этого налога.

На патентной системе взносы рассчитывают с потенциально возможного дохода за год. При этом доход на патенте может быть уменьшен пропорционально отработанному времени, если предприниматель осуществлял деятельность не весь год. 

Срок уплаты взносов

Фиксированный размер взносов — до 31 декабря включительно, то есть фиксированные страховые взносы ип за себя в 2018 году нужно заплатить до 31.12.18 (так как 31.12.18 является празничных днем, то срок уплаты взносов за 2018 год переносится на первый рабочий день января 2019 года).

Взносы сверх 300 тысяч — не позднее 1 июля последующего года (так, взносы за 2018 год нужно уплатить не позднее 01.07.19).

Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов.

КБК для уплаты страховых взносов

Обратите внимание! С 23 апреля 2018 года в КБК для уплаты страховых взносов произошли изменения. Читайте о них в новой статье на нашем сайте.

Страховые взносы КФХ

Особенностью уплаты взносов КФХ является то, что их главы платят взносы в размере, умноженном на количество членов КФХ.

Так, если в КФХ 3 члена вместе с главой КФХ, то должны быть уплачены страховые взносы за 2018 год в следующих размерах:

• на пенсионное страхование - 79635 р. (26 545 х 3)
• на медицинское страхование — 17520 р. (5840 х 3)

Кофе-пауза: как получить равенство?

У задачи есть три варианта ответа. Попробуйте найти хотя бы один. Ответы можете оставлять ниже в комментариях.