Заполнение декларации по НДС

Заполнение декларации по НДС.

Налог на добавленную стоимость – федеральный налог, перечисляемый в госбюджет и регулируемый исключительно федеральными органами власти. Как и абсолютно любой другой налог НДС подлежит учету и предусматривает подачу соответствующей отчетности в виде декларации. Этот отчет подается ежеквартально до 25-го ч. того месяца, который идет за отчетным кварталом. Непредоставление декларации в указанный срок может грозить налогоплательщику ответственностью, вплоть до блокировки расчетного счета. Потому таким вопросам как заполнение декларации по НДС и подача ее в налоговую, следует уделить особое внимание.

Что такое декларация по НДС и кто ее подает?

Данный отчет подают все плательщики НДС, это – и фирмы, и предприниматели. В одной отчетной форме отображаются налоговые результаты и внутренних и экспортных хозопераций. Сама форма отчета введена в действие указом ФНС РФ №ММВ-7-3/558 от 29.10.14 г.

Здесь же прописан порядок ее заполнения. Стоит учитывать, что компании, закупающие товары в Казахстане и Белоруссии обязаны подавать отчет по другой форме, утвержденной указом Министерства финансов РФ № 69н от 7.07.2010 г. Законодательство строго прописывает источники, из которых следует брать сведения для заполнения отчета, в частности это:

  • для хозопераций облагаемых налогом – книга продаж и закупок;

  • для посреднических операций – журнал учета оформленных и принятых счетов-фактур;

  • для счетов с НДС, выставленных неплательщиком налога – счета-фактуры, где НДС выделен;

  • для счетов с НДС, оформленных по необлагаемым операциям – указанные счета-фактуры.

Отчет состоит из титульной страницы и 12-ти разделов, в каждом из которых указывается налоговая информация в разрезе разновидностей операций, а также нюансов расчета налога. К примеру, в первом разделе необходимо указать налоговую сумму, которая подлежит к уплате налогоплательщиком, а во втором разделе плательщик налогов указывает НДС, который он уплатит как налоговый агент.

Стоит помнить, что в 2016 году плательщики НДС должны подавать декларацию только в цифровом виде. Иначе отчет будет считаться неподанным. Также в текущем году в действие были введены дополнительные коды, проставляемые в книге продаж и закупок, и затем попадающие в декларацию. Несоответствие этих кодов может стать причиной пристального внимания к субъекту предпринимательства в процессе камеральной проверки.

Плательщик, который самостоятельно выявил какую-то неточность или ошибку в декларации, должен сдать в органы ФНС уточненный отчет. В тех ситуациях, когда в отчетном квартале не осуществлялись хозяйственные операции, облагаемые НДС, декларацию можно не подавать. Позже такой плательщик налогов должен будет сдать упрощенную декларацию, бланк которой утвержден указом Министерства финансов № 62н от 10.07.2007 г.

Заполнение декларации по НДС.

Обязательными в заполнении всеми плательщиками являются титульный лист, а также первый раздел. Остальные 11 разделов заполняются по необходимости. Причем первый раздел заполняется последним, поскольку в него вносится результат расчетов налога, подлежащего уплате в госбюджет.

Титульный лист.

Титульный лист в отчете по НДС содержит общую информацию. Это в частности:

  • коды ИНН и КПП субъекта бизнеса;

  • код экономической деятельности по ОКВЭД плательщика;

  • полное наименование плательщика;

  • код места постановки на налоговый учет;

  • квартал года, за который сдается декларация;

  • количество листов отчета;

  • личные данные человека, заполнявшего и сдающего декларацию (представитель плательщика налогов или сам плательщик), а также его подпись;

  • контактный телефон плательщика;

  • дата подачи декларации.

Если декларация за указанный отчетный квартал сдается впервые, то в блоке "Номер корректировки" пишут "0--". При сдаче уточненного отчета здесь указывают "1--", "2--" и т.д. исходя из номера правки. Заполнение декларации по НДС на первом листе в строке "Налоговый период" предусматривает указание кода, соответствующего кварталу, за который вы отчитываетесь (1-й квартал – код 21, второй квартал – код 22 и т.д.). Если компания пребывает в стадии реорганизации или ликвидации, то это необходимо отобразить в графе "Форма реорганизации", указав соответствующий код.

Первый, второй и третий разделы.

В 1-й раздел вносят сумму НДС, которая должна быть перечислена плательщиком по результатам его работы на протяжении отчетного квартала. Здесь не указывают суммы, которые субъект предпринимательства должен уплатить как налоговый агент, для этого предусмотрен 2-й раздел декларации. Третий раздел представляет собой форму для вычисления суммы налога к перечислению по результатам всех хозопераций, подлежащих обложению.

В первом разделе следует указать такую информацию:

  • код предприятия по ОКТМО и код КБК;

  • сумма налога, подлежащего перечислению по операциям неплательщиков налога и по освобожденным хозоперациям;

  • сумма НДС, который необходимо перечислить в бюджет;

  • сумма налога, возвращаемого из бюджета;

  • даты работы инвестиционного товарищества (при условии, что на заглавном листе в блоке "по месту нахождения" вписан код "227").

Второй раздел предназначен только для тех, кто является налоговым агентом по НДС. На листе 3-го раздела указывают следующую информацию:

  • доходы от хозопераций (реализации товаров услуг, передачи  прав на имущество и т.д.);

  • НДС по разным ставкам;

  • хозоперации, которые не облагаются НДС;

  • операции, подлежащие обложению по 0%-й ставке;

  • суммы предоплаты, полученной за товары;

  • суммы предоплаты, перечисленной поставщикам;

  • суммы восстановленного налога;

  • суммы корректировки баз налогообложения и самого налога;

  • конечная сумма налога по всем хозоперациям;

  • суммы вычетов и их итоговый результат;

  • сумма НДС, подлежащего перечислению или возвращению из бюджета.

Разделы 4-12 декларации.

Исходя из того, были ли у плательщика налога соответствующие операции, он заполняет разделы с 4-го по 12-й. В частности, в 4-м, 5-м и 6-м разделах указываются хозоперации, облагаемые по ставке 0%, седьмой раздел заполняют плательщики, у которых были хозоперации, не подлежащие обложению. Разделы 8 и 9 предназначены для внесения сведений из книг закупок и продаж Разделы 10 и 11 заполняют субъекты, которые осуществляют посредническую деятельность, а 12 раздел предусмотрен для тех, кто выписывает счета с НДС по необлагаемым операциям.

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

2 комментариев. Оставить новый

Какой код налогового периода должен быть указан при подаче декларации за 2-й квартал 2016 года?

Ответить

Артем, 22, если не реорганизация или ликвидация.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.8. Отчетность
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС, ПФР и ФНС.
Нулевая отчетность ИП и компании
Уточненная декларация по НДС
Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП
Налоговая декларация по налогу на прибыль 2016 (образец, бланк, инструкция).
Закрыть