Заполнение декларации по налогу на прибыль

Заполнение декларации по налогу на прибыль.

Налог на прибыль является результативным прямым налогом, размеры которого зависят исключительно от величины прибыли, полученной за налоговый период. Как и по любому другому налогу по нему подается отчетность. Декларацию по налогу на прибыль (ДНП) подают все юрлица, которые являются плательщиками этого налога. Кроме того, ее должны сдавать в территориальные отделения ФНС налоговые агенты, насчитывающие и выплачивающие налог за кого-то другого. Форма данного отчета утверждена указом ФНС России № ММВ-7-3/600 от 26.11.2014 г. Важно правильно и вдумчиво проставить все показатели в форме, чтобы не попасть под особое внимание инспекторов ФНС. Заполнение декларации по налогу на прибыль выполняется по определенному алгоритму, о котором и поговорим далее.

Кто, куда и когда должен сдавать декларацию?

Данный отчет подают налоговые резиденты РФ, независимо от места их регистрации, которые обязаны перечислять налог на прибыль (НП). Это касается и российских и зарубежных компаний. Отчет сдается даже в тех случаях, когда по концу отчетного периода налог не был начислен вообще или же предприятие поработало в убыток. Если же компания не осуществляла никаких денежных операций по кассе или банковскому счету, а также других хозопераций, которые могут стать объектом налогообложения, то в таком случае сдается единая налоговая упрощенная декларация. На сегодняшний день действует форма ДНП, которая имеет силу с 10.01.2015 г.

Стоит отметить, что предприятия, входящие в единую консолидированную группу, которая относится к крупным плательщикам, не должны подавать отчеты индивидуально. Консолидированную ДНП, а также декларации за каждое подразделение подает головная организация группы по месту собственной регистрации. Подразделения же менее масштабных групп подают отчеты отдельно по месту нахождения. Отчет подается исключительно в цифровом виде в том случае, когда численность сотрудников предприятия превышает 100 человек.

Что касается сроков подачи ДНП, то она сдается по итогам каждого квартала года, не позже чем через двадцать восемь дней с момента окончания отчетного квартала. Декларация по результатам налогового периода (год) сдается до двадцать восьмого марта года, идущего за налоговым.

Заполнение декларации по налогу на прибыль: первые два листа

Как и некоторые другие декларации эта содержит разделы, которые обязательны к заполнению и сдаче всеми плательщиками НП (налога на прибыль), а также те, которые заполняются только некоторыми резидентами. К первой категории относятся:

  • титульный лист (первый лист);

  • расчет налога (второй лист);

  • сумма налога к перечислению (подраздел 1.1 первого раздела);

  • сумма доходов организации (приложение 1 ко второму листу);

  • сумма расходов организации (приложение 2 ко второму листу).

На титульном листе ДНП следует указать следующие сведения:

  • ИНН и КПП фирмы (указываются также в шапке остальных разделов);

  • для новых деклараций в строке "номер корректировки" вписывается "0";

  • отчетный период в виде соответствующего кода;

  • код территориального отделения ФНС;

  • код ОКВЭД;

  • контактный телефон предприятия;

  • количество страниц самой ДНП и приложенных к ней документов.

В первом разделе содержатся подразделы, предназначенные для отображения суммы НП, который будет перечислен в госбюджет. В них вносят следующие данные:

  • подраздел 1.1 – квартальные платежи в бюджет, КБК, а также остаток суммы налога к перечислению;

  • подраздел 1.2 – ежемесячные взносы по НП внутри кварталов;

  • подраздел 1.3 – суммы налога с дивидендов и процентов, а также перечисляемые в качестве агента иным плательщикам.

Второй лист предназначен для внесения расчета НП к уплате в госбюджет. Он заполняется по следующему алгоритму:

  • в приложении 1 указывается итоговая сумма поступлений предприятия, полученных от реализации товаров и услуг + внереализационные;

  • в приложении 2 указывают траты, связанные с хоздеятельностью;

  • в приложении 3 указывают сумму убытка, если таковой имел место;

  • в строке 060 второго листа указывается финрезультат (убыток или прибыль);

  • в строке 100 второго листа вписывают базу обложения НП;

  • в строке 110 указывают убытки, которые были перенесены с прошлых периодов;

  • в сроке 120 указывают разницу между суммами из строк 100 и 110, которая и будет итоговой базой обложения НП;

  • в строку 130 вписывается база обложения налогом по уменьшенной ставке;

  • в строках 140-170 прописывают ставки НП;

  • в соответствующих им блоках 180-200 указывают суммы НП согласно указанной ставке;

  • в строках 210-230 прописывают суммы авансовых платежей по НП за отчетный квартал;

  • строки 240-260 заполняют предприятия, которым в сумму НП засчитываются уплаченные за границей налоги;

  • в строки 270-271 и 280-281 вносят суммы налога с минусом или плюсом соответственно бюджетам их уплаты;

  • в строки 290-310 вносят суммы аванса по НП на будущий отчетный квартал (в годовой форме не заполняются).

Заполнение декларации по налогу на прибыль: остальные листы

Остальные листы ДНП являются дополнительными и сдаются далеко не всеми плательщиками налога, а лишь теми, у кого были соответствующие специфические операции или те, кого НК РФ выделяет в отдельную категорию плательщиков НП. В частности, остальные листы заполняются так:

  • третий лист заполняют компании, которые выплачивают доходы от долевого участия, а также доходы по гособлигациям;

  • четвертый лист заполняют предприятия, получавшие дивиденды от отечественных или иностранных компаний;

  • пятый лист заполняют предприятия, совершавшие операции с долговыми бумагами;

  • шестой лист заполняют частные пенсионные фонды;

  • седьмой лист заполняют фирмы, которые получали помощь из бюджета.

Стоит учитывать, что в некоторых разделах декларации указывается информация о перечислении НДФЛ за физических лиц, которое осуществляется предприятием как налоговым агентом. Речь идет о приложении 2 к ДНП. В нем также отображаются суммы налоговых вычетов, которые предоставлялись физлицам. Эта информация указывается только в годовой форме ДНП.

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

2 комментариев. Оставить новый

Владимир
Июль 9, 2016 4:18 пп

При формировании расчета по авансовому платежу по налогу на имущество орг. за 2 квартал в 1С в поле налоговый период заполнилось с кодом 17. это так?

Ответить

Владимир, за 6 месяцев указывается код 40.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.8. Отчетность
Заполнение декларации по НДС
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС, ПФР и ФНС.
Нулевая отчетность ИП и компании
Уточненная декларация по НДС
Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП
Закрыть