Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году.

Выплата дивидендов в ООО происходит по правилам, установленным законом об ООО (ст. 28) и конкретизированным в уставе общества. В последнем определяется время выплаты; порядок принятия решения о разделе прибыли; случаи, когда прибыль нельзя разделить между учредителями. В этом разделе мы предлагаем обсудить, как происходит выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году.

Как поделить прибыль?

Порядок деления прибыли регулируется уставом общества. Здесь могут быть прописаны правила:

  • как часто будут делить прибыль учредители (раз в год или полугодие или квартал);
  • будет ли прибыль делиться пропорционально их долям или в ином порядке;
  • в какие сроки будут выплачивать дивиденды после того, как учредители решат ее поделить. Законом установлен максимальный срок для выплаты - не более 60 дней (календарных) со дня, когда решение о разделе прибыли, принято. Правило диспозитивное, то есть если в уставе этот срок не указан, то дивиденды должны быть выплачены не позже 60 дней (календарных).

В случаях, установленных законом об ООО (ст. 29), учредители общества поделить прибыль не вправе. Нельзя делить прибыль, если:

  • не внесен уставной капитал;
  • участнику общества не выплачена действительная стоимость его доли;
  • есть либо могут появиться признаки финансовой несостоятельности общества;
  • стоимость чистых активов меньше либо станет меньше уставного, а также резервного капитала общества.

Если решение о разделе прибыли принято, а к моменту выплаты у общества появились (или могут появиться) признаки финансовой несостоятельности или стоимость чистых активов стала меньше (или может стать меньше) уставного, а также резервного капитала, то выплату дивидендов производить нельзя до момента пока эти обстоятельства не закончатся.

Принятие решения о разделе прибыли.

Если же финансовое положение общества в порядке, все обязательства по внесению уставного капитала (учредителями) и выплате долей (обществом) выполнены, то препятствий для выплаты дивидендов учредителям нет. Если конечно у общества есть, что делить и выплачивать.

Дивиденды могут выплатить за счет 2-х источников:

  1. «Чистая» прибыль (когда уплачены все налоги) по итогам закончившегося года;
  2. Нераспределенная «чистая» прибыль (остаток с прошлых лет).

Есть ли прибыль для распределения, учредители узнают по бухгалтерской отчетности. Бухгалтер ООО может подготовить сведения о наличии прибыли для распределения к собранию учредителей (или для решения единственного учредителя).

Учредитель может быть один, тогда им принимается самостоятельное решение о выплате дивидендов.

Учредителей может быть несколько, и тогда проводится общее собрание (ОС), которое и решает делить ли прибыль. За решение должно проголосовать большинство участников. В уставе может быть прописана обязательность и большего количества голосов для такого решения (например, не менее 2/3 голосов). Оформляется все протоколом ОС учредителей.

Как удержать налоги с выплат дивидендов учредителям ООО в 2016 году.

Дивиденды являются доходом учредителей, с которого ООО как налоговый агент обязано исчислить и удержать налоги.

Если учредитель – физлицо, то с выплат удерживается подоходный налог. В 2016 году при выплате дивидендов учредителям ООО, являющимся ФЛ, НДФЛ удерживается по ставке 13 % (для ФЛ – нерезидентов по ставке 15 %, если иное не установлено межгосударственными соглашениями РФ и иностранных государств). Выплаты физлицам должны быть отражены в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые ООО обязана подать в налоговый орган.

Если учредитель – юрлицо, то с дивидендов, должен быть удержан налог на прибыль. Причем этот налог удерживается и тогда, когда учредитель применяет УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Расчет налога для удержания делается по формуле, установленной 5 пунктом 275 статьи НК:

Н = К х Сн х (д – Д), где

  • Н – сумма налога для удержания в отношении каждого учредителя
  • К – соотношение размера дивидендов в пользу участника ООО к общему размеру распределяемых дивидендов
  • Сн – налоговая ставка (13 %, 15 % или иная)
  • д – общая сумма распределяемых между всеми участниками дивидендов
  • Д – сумма дивидендов, полученных самим ООО в отчетном периоде (позволяет избежать двойного налогообложения дивидендов, получаемых ООО, с которых налог уже был удержан, при их выплате).

2 комментариев. Оставить новый

Надо ли заверять протокол собрания учредителей о распределении прибыли у нотариуса?

Ответить

Тимофей, его нужно удостоверить у нотариуса, если иной способ не установлен уставом или решением участников общества.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 1.5. ООО
Как приостановить деятельность ООО?
Как купить готовое ООО, и в чем преимущества такой сделки?
Регистрация ООО пошаговая инструкция в 2017 году
Уведомление об открытии расчетного счета не требуется
Устав ООО (образец заполнения 2016 года).
Закрыть