Страховые взносы с 01.01.2014 г.: комментарии к закону о "снижении" страховых взносов

Страховые взносы с 01.01.2014

Страховые взносы с 01.01.2014

Долгожданное событие произошло. 5 июля 2013 года Государственная Дума РФ приняла Федеральный закон об изменении размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. Однако произошло ли снижение страховых взносов, как ожидали этого многие предприниматели? Не совсем. Согласно принятому закону страховые взносы с 01.01.2014 г. будут исчисляться по новым формулам. В этой статье будут даны комментарии к закону о "снижении" страховых взносов.  

"Снижение" страховых взносов с 01.01.2014 г.?

Что ждет предпринимателей с 01.01.2014 года. Для предпринимателей с небольшим оборотом размер страховых взносов снизится. Вместе с тем, для многих предпринимателей с более значительными оборотами и доходами бремя страховых взносов, напротив, возрастет.

В соответствии с законом с 01.01.2014 г. формулы расчета страховых взносов в пенсионный фонд, которые ИП должен заплатить за самого себя, меняются. Если в 2013 году страховые взносы в ПФР за самого себя платятся по формуле: 2 МРОТ х 12 (за весь год) х 26 % = 32 479,2 руб., то с 2014 года страховые взносы в ПФР будут исчисляться по-новому:

1) для ИП с годовым доходом до 300 тысяч рублей установлена следующая формула расчета: 1 МРОТ х 12 х 26 %. Таким образом, страховые взносы будут исчисляться не с 2 МРОТ, а с 1 МРОТ. Если размер МРОТ не увеличится с 2014 года, то размер взносов в Пенсионный фонд уменьшится в 2 раза.

2) для ИП с годовым доходом более 300 тысяч рублей расчет делается по следующей формуле: 1 МРОТ х 12 х 26 % + 1 % от годового дохода за минусом 300 тысяч рублей.

Давайте рассморим, как эта формула может применяться на примерах (при МРОТ 5205 рублей).

1. Допустим, годовой доход ИП в 2014 году составил 500 тысяч рублей. Следовательно, ИП должен уплатить 16 239,6 руб. (1 МРОТ х 12 х 26%) + 2 000 руб. ((500 000 - 300 000) / 100) = 18 239,6 руб.

2. Если годовой доход ИП в 2014 году составил 10 000 000 руб. Сумма взноса в ПФР составит: 16 239,6 руб. + 97 000 руб. ((10 000 000 - 300 000) / 100) = 113 239,6 руб.

Как видите, если в первом примере размер взносов по сравнению с действующим законодательством действительно снижается, то во втором примере этот размер в несколько раз увеличивается. Таким образом, в законе реализован дифференцированный подход к установлению отчислений ИП в Пенсионный фонд, когда размер уплачиваемых взносов напрямую зависит от дохода предпринимателя.

По мнению законодателей, такой подход позволит обеспечить предпринимателям страховые пенсионные накопления. Что делается ради их же блага. Так ли это на самом деле, судите сами. Лично у меня такая риторика вызывает сомнения. Судя по тому, как принимались решения, сначала об увеличении взносов с 2013 года (для всех ИП независимо от дохода одинаково), а теперь после массового закрытия ИП с 2014 года дифференцированно (с резким увеличением отчислений в ПФР для ИП с высокими доходами), нашими властями движет не забота о пенсионных накоплениях предпринимателей, а дырявый бюджет Пенсионного фонда, дефицит которого нужно чем-то прикрывать. Однако довольно лирических отступлений. Вернемся к анализу закона о "снижении" страховых взносов.

В законе помимо прочего прописан максимальный размер страховых взносов в ПФР, и составляет он (при МРОТе 5205 руб.): 8 МРОТ х 12 х 26 % = 129 916,8 руб. То есть больше этой сумму взносы в ПФР за год ИП за самого себя платить не должен независимо от размера своего дохода.

Подробнее о том, в каких размерах и по каким правилам ИП платят взносы со следующего года можно прочитать здесь: страховые взносы ИП в 2014 году.

Как определяется доход для расчета страховых взносов в ПФР с 01.01.2014 г.?

По закону для ИП на ОСНО, УСН или ЕСХН в расчет берется фактический доход предпринимателя за год. При этом, для расчета взносов будет браться весь доход предпринимателя без вычета его расходов. Поэтому, даже если деятельность ИП окажется убыточной, а доходы составят несколько миллионов рублей, взносы нужно будет исчислять и платить, исходя из размера доходов.

Для ИП на ЕНВД и патентной системе налогообложения взносы будут рассчитываться, исходя из вмененного дохода или потенциально возможного дохода по соответствующему виду деятельности. Для ИП, совмещающих несколько систем налогообложения, доходы будут суммироваться.

Вы также можете ознакомиться со следующем видео об изменении страховых взносов.

Как можно уменьшить единый налог на УСН и ЕНВД на сумму взносов, уплаченных ИП за себя?

Здесь все остается по-прежнему. ИП на ЕНВД без работников могут вычесть из единого налога весь размер взносов в фиксированном размер, уплаченных в соответствующем налоговом периоде.

ИП на ЕНВД с работниками не могут уменьшить единый налог на страховые взносы за себя.

ИП на УСН - доходы без работников также вправе вычесть из единого налога всю сумму уплаченных взносов. ИП на УСН - доходы с работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных за себя и за работников страховых взносов, но не более чем на 50 % от суммы налога.

Рекомендую посмотреть следующую видеоконсультацию о том, как правильно уменьшить единый налог на страховые взносы.

Что же касается ИП на УСН доходы минус расходы, то для них имеется только возможность уменьшения налогооблагаемых доходов на расходы в виде уплаченных за себя взносов.

Изменение сроков уплаты страховых взносов.

Страховые взносы в ПФР, исчисляемые с суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб., должны быть уплачены не позднее 1 апреля следующего за отчетным года (за 2014 год не поднее 01.04.2015 г.). Установление такого срока по понятным причинам связано с необходимостью определить доход для расчета взносов. Сроки уплаты взносов ИП за самого себя с доходов в части, не превышающей 300 тыс. руб., и в части других внебюджетных фондов остаются прежними (то есть до конца года). При этом страховые взносы, уплачиваемые сверх фиксированного размера (то есть с доходов, превышащих 300 тысяч рублей), распределяются на страховую и накопительную в той же пропорции, что и фиксированные взносы.

Итак, как видите, принятый закон не совсем облегчил бремя предпринимателей. Точнее сказать, для части ИП, которые не имеют больших доходов, он улучшает положение. Но для ИП с большими многомиллионными оборотами закон увеличивает нагрузку. А насколько значимы произошедшие изменения для вашего бизнеса? Как вы к ним относитесь, и насколько они отвечают вашим интересам? Может быть вас теперь больше интересует тема: как закрыть ИП?)) Напишите здесь свои комментарии к закону о снижении страховых взносов.

Поделиться в соц. сетях

0

Комментарии:

Оставить комментарий