Страховые взносы с 01.01.2014 г.: комментарии к закону о «снижении» страховых взносов

Страховые взносы с 01.01.2014 г.: комментарии к закону о "снижении" страховых взносов

Страховые взносы с 01.01.2014

Страховые взносы с 01.01.2014

Долгожданное событие произошло. 5 июля 2013 года Государственная Дума РФ приняла Федеральный закон об изменении размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. Однако произошло ли снижение страховых взносов, как ожидали этого многие предприниматели? Не совсем. Согласно принятому закону страховые взносы с 01.01.2014 г. будут исчисляться по новым формулам. В этой статье будут даны комментарии к закону о "снижении" страховых взносов.  

"Снижение" страховых взносов с 01.01.2014 г.?

Что ждет предпринимателей с 01.01.2014 года. Для предпринимателей с небольшим оборотом размер страховых взносов снизится. Вместе с тем, для многих предпринимателей с более значительными оборотами и доходами бремя страховых взносов, напротив, возрастет.

В соответствии с законом с 01.01.2014 г. формулы расчета страховых взносов в пенсионный фонд, которые ИП должен заплатить за самого себя, меняются. Если в 2013 году страховые взносы в ПФР за самого себя платятся по формуле: 2 МРОТ х 12 (за весь год) х 26 % = 32 479,2 руб., то с 2014 года страховые взносы в ПФР будут исчисляться по-новому:

1) для ИП с годовым доходом до 300 тысяч рублей установлена следующая формула расчета: 1 МРОТ х 12 х 26 %. Таким образом, страховые взносы будут исчисляться не с 2 МРОТ, а с 1 МРОТ. Если размер МРОТ не увеличится с 2014 года, то размер взносов в Пенсионный фонд уменьшится в 2 раза.

2) для ИП с годовым доходом более 300 тысяч рублей расчет делается по следующей формуле: 1 МРОТ х 12 х 26 % + 1 % от годового дохода за минусом 300 тысяч рублей.

Давайте рассморим, как эта формула может применяться на примерах (при МРОТ 5205 рублей).

1. Допустим, годовой доход ИП в 2014 году составил 500 тысяч рублей. Следовательно, ИП должен уплатить 16 239,6 руб. (1 МРОТ х 12 х 26%) + 2 000 руб. ((500 000 - 300 000) / 100) = 18 239,6 руб.

2. Если годовой доход ИП в 2014 году составил 10 000 000 руб. Сумма взноса в ПФР составит: 16 239,6 руб. + 97 000 руб. ((10 000 000 - 300 000) / 100) = 113 239,6 руб.

Как видите, если в первом примере размер взносов по сравнению с действующим законодательством действительно снижается, то во втором примере этот размер в несколько раз увеличивается. Таким образом, в законе реализован дифференцированный подход к установлению отчислений ИП в Пенсионный фонд, когда размер уплачиваемых взносов напрямую зависит от дохода предпринимателя.

По мнению законодателей, такой подход позволит обеспечить предпринимателям страховые пенсионные накопления. Что делается ради их же блага. Так ли это на самом деле, судите сами. Лично у меня такая риторика вызывает сомнения. Судя по тому, как принимались решения, сначала об увеличении взносов с 2013 года (для всех ИП независимо от дохода одинаково), а теперь после массового закрытия ИП с 2014 года дифференцированно (с резким увеличением отчислений в ПФР для ИП с высокими доходами), нашими властями движет не забота о пенсионных накоплениях предпринимателей, а дырявый бюджет Пенсионного фонда, дефицит которого нужно чем-то прикрывать. Однако довольно лирических отступлений. Вернемся к анализу закона о "снижении" страховых взносов.

В законе помимо прочего прописан максимальный размер страховых взносов в ПФР, и составляет он (при МРОТе 5205 руб.): 8 МРОТ х 12 х 26 % = 129 916,8 руб. То есть больше этой сумму взносы в ПФР за год ИП за самого себя платить не должен независимо от размера своего дохода.

Подробнее о том, в каких размерах и по каким правилам ИП платят взносы со следующего года можно прочитать здесь: страховые взносы ИП в 2014 году.

Как определяется доход для расчета страховых взносов в ПФР с 01.01.2014 г.?

По закону для ИП на ОСНО, УСН или ЕСХН в расчет берется фактический доход предпринимателя за год. При этом, для расчета взносов будет браться весь доход предпринимателя без вычета его расходов. Поэтому, даже если деятельность ИП окажется убыточной, а доходы составят несколько миллионов рублей, взносы нужно будет исчислять и платить, исходя из размера доходов.

Разъяснения Минтруда от 11.09.2015 года о том, что понимается под "доходом" на ОСНО, приведены ниже.

Для ИП на ЕНВД и патентной системе налогообложения взносы будут рассчитываться, исходя из вмененного дохода или потенциально возможного дохода по соответствующему виду деятельности. Для ИП, совмещающих несколько систем налогообложения, доходы будут суммироваться.

Вы также можете ознакомиться со следующем видео об изменении страховых взносов.

Как можно уменьшить единый налог на УСН и ЕНВД на сумму взносов, уплаченных ИП за себя?

Здесь все остается по-прежнему. ИП на ЕНВД без работников могут вычесть из единого налога весь размер взносов в фиксированном размер, уплаченных в соответствующем налоговом периоде.

ИП на ЕНВД с работниками не могут уменьшить единый налог на страховые взносы за себя.

ИП на УСН - доходы без работников также вправе вычесть из единого налога всю сумму уплаченных взносов. ИП на УСН - доходы с работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных за себя и за работников страховых взносов, но не более чем на 50 % от суммы налога.

Рекомендую посмотреть следующую видеоконсультацию о том, как правильно уменьшить единый налог на страховые взносы.

Что же касается ИП на УСН доходы минус расходы, то для них имеется только возможность уменьшения налогооблагаемых доходов на расходы в виде уплаченных за себя взносов.

Изменение сроков уплаты страховых взносов.

Страховые взносы в ПФР, исчисляемые с суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб., должны быть уплачены не позднее 1 апреля следующего за отчетным года (за 2014 год не поднее 01.04.2015 г.). Установление такого срока по понятным причинам связано с необходимостью определить доход для расчета взносов. Сроки уплаты взносов ИП за самого себя с доходов в части, не превышающей 300 тыс. руб., и в части других внебюджетных фондов остаются прежними (то есть до конца года). При этом страховые взносы, уплачиваемые сверх фиксированного размера (то есть с доходов, превышащих 300 тысяч рублей), распределяются на страховую и накопительную в той же пропорции, что и фиксированные взносы.

Итак, как видите, принятый закон не совсем облегчил бремя предпринимателей. Точнее сказать, для части ИП, которые не имеют больших доходов, он улучшает положение. Но для ИП с большими многомиллионными оборотами закон увеличивает нагрузку. А насколько значимы произошедшие изменения для вашего бизнеса? Как вы к ним относитесь, и насколько они отвечают вашим интересам? Может быть вас теперь больше интересует тема: как закрыть ИП?)) Напишите здесь свои комментарии к закону о снижении страховых взносов.

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

39 комментариев. Оставить новый

Все понятно по следующему году, ну а в этом году почему осталось без изменений? Что, в кабалу кредитную влезать, чтобы оплатить эти грабительские взносы? Почему для пенсионеров, желающих трудиться и получать хоть небольшую прибавку, не предусмотрели никаких льгот? Сейчас из без того маленькой пенсии придется отдать последнее. Это не грабеж?

Ответить

Ответ на вопрос, почему в этом году без изменений, знают только депутаты. Могу предположить, что не захотели усложнять перерасчетами и без того непростую ситуацию с вычетом взносов из налогов.

Ответить

Можно закрывать ИП. Оборот 10 млн, а прибыли с гулькин нос….(( С чего платить-то?! Хоть бы с прибыли рассчитывали чтоли.

Ответить

Вроде бы и понятно, но все же есть вопросы: ип на енвд- налоги рассчитываем от арендованной площади, причем тут доход, значит не от доходов идет расчет*, и не используем ккм*

Ответить

ЕНВД рассчитываем от физических показателей, а не от дохода, значит в любом случае минимум оплачиваем.
Но почему закон принимают люди, не знающие элементарного учета по бух. учету*
В итоге ИП имеющие доходы больше 300000 руб в год начнут закрываться. Молодцы госдумовцы все делаете для того чтобы отобрать последнее.

Ответить

Поэтому в некоторых ситуаций надо увеличить процент, в смысле дороже продавать или же самому с умом воровать без возможных подозрений для налоговой. Чтоб не смогли доказать !.))

Ответить

Не совсем понятно по поводу ситуации: влияет на размер страховых взносов в 2014г наличие работников или нет?

Ответить

Помогите, пожалуйста разобраться-как будет определятся доход для расчёта страховых взносов ИП «за себя» в ПФР? Насколько я поняла, расходы будут учитываться для ИП на ОСНО («….8. В целях применения положений части 1настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;»). Получается,будут учитываться проф. налоговые вычеты(ст. 221 НК РФ) или будет учитываться весь доход без вычета расходов, т.е с оборота ?
Вводит в сомнение п.4 ст.210 НК РФ, где говорится о следующем: «Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются».И вот возник вопрос, как всё-таки будет определятся доход, с учётом подтверждённых расходов или просто оборот?

Ответить

Оксана, если Вы работаете на ОСНО, то доход для расчета взносов будет определяться с дохода (оборота) без учета вычетов. В ст. 210 НК речь идет об определении налоговой базы в целях расчета НДФЛ. Подождем может быть Минфин разъяснит что-нибудь иное.

Ответить

Какой кошмар!!!! У меня были надежды,что с 2014 года что-то улучшиться, но разве наш президент о нас думает, когда такие законопроекты подписывает? Вот пример: Я — ИП на УСН доходы минус расходы. Годовой оборот составляет 1 500 000, а расходы на закуп товара, аренду и пр. составляет 1 350 000 Получается прибыль за год 150 000 руб. из которой надо еще налоги заплатить в сумме 150000*9,5% (в нашем регионе такая ставка)= 14250 руб и еще взносы в ПФР за 2013 год около 36000 руб. и еще у меня двое работников за которых взносы в ПФР тоже платить надо из своей прибыли и это еще примерно 4000 руб Так вот что получается давайте считать 150 000 — налог в ФНС 14250 — взнос в ПФР и ФСС за себя 36000 — взнос в ПФР и ФСС за работников 4000 =95750 руб
Так вот эта сумма 95750 руб это мой чистый годовой доход и если эту сумму разделить на 12 мес. то получится 7979 руб. А вам, господа чиновники, слабо прожить на такую сумму целый месяц?! (а если еще предположить, что без мужа и с маленьким ребенком). И ЕЩЕ РАЗ ПОВТОРЯЮ — закрыть ИП и устроиться на работу — не выход — в нашем регионе очень тяжело с работой.

Ответить

Спасибо, за ответ! Очень надеюсь, что разум восторжествует и пересмотрят определение налоговой базы в пользу ИП.

Ответить

номер федерального закона на который можно ссылаться о понижении для ип выплат на 2014

Ответить

ФЗ от 23.07.2013 № 237-ФЗ

Ответить

Только сегодня узнала об этом законе. Прочитала и волосы дыбом. Одно из двух или наше правительство желает «истребить» весь малый бизнес или же добивается того, чтобы все ушли в тень. Становится как-то невыгодно получать хоть какую-то прибыль.

Ответить

Наверное МРОТ таким сделают на следующий год, что все равно то на то и выйдет

Ответить

Спасибо Вам за информацию! а по поводу всего остального одна не нормативная лексика.

Ответить

Меня интересует такой момент. Конечно депутаты приняли изменения на 2014 год в спешке, непонятно, почему за основу принято 300000 рублей от дохода за год. Почему распространяется эта сумма на все виды деятельности?
Предусмотрена ли индексация 300000 от МРОТ?
Закон в основе дал повод ИП и предприятиям уходить в тень. Надежда на то , что контролирующие органы будут выявлять укрывательство мизер. Мне сейчас выгодно огромную организацию разбить на мелкие ИП.
Хватит экспериментов

Ответить

У депутатов всегда так : сначала подпишут,потом начинают думать . Надо же им дыры в бюджете чем то прикрыть .благо для этого есть малый бизнес,который и так на грани выживания. Имея зарплаты в 250тыс руб ,их не интересует как живут люди с доходом в 10тыс руб.

Ответить

меня лично устраивают эти изменения. Остаюсь в ИП.

Ответить

Грабят людей потихоньку. Что такое оборот для бизнеса 300 тысяч? Это лишь отговорки, никому они ничего не уменьшили сволочи. Им же надо икорку на хлеб намазывать, да дома заграницей покупать. Один выход-уходить в тень. Совесть у этих нелюдей давно сгорела.

Ответить

До тех пор пока не будет серьезного противостояния законотворчеству, пока все будут «изливать душу» на подобных сайтах, пока не сформируется адекватное контрпредложение по налогообложению от предпринимателей, пока не появится равная сила воздействия на тех кто «мажет икорку» — ничего не изменится.
Нет в России серьезных и авторитетных объединений предпринимателей, способных защищать интересы малого бизнеса.
Если мы сами себя не защищаем, если «уходим в тень» или исправно платим душащие бизнес налоги, то так нам и надо!

Ответить

Работать в ИП на УСН (доходы-расходы) в 2014 году становится невозможным в рамках новых выплат в ПФР. Я не знаю, в каком бреду писался этот закон, который не учитывает расходы. Может получиться и такой вариант, что придётся весь год работать, чтобы заплатить взнос в ПФР аренду и налог и остаться ещё должником государства. По этому закону даже 1% по итогам года не идёт в расходы.

Ответить
александр
Январь 5, 2014 12:32 пп

Невыгодно сейчас иметь наемных работников. Выгодно набрать пенсионеров и платить им черную ЗП. Просчитал по формуле, что меня ждет через 40 лет стажа и понял: при максимальной уплате взносов в ПФР (130000), как предприниматель в год, я получать буду месячную пенсию 22000 рублей. Что-то в кулуарах власти не срослось. Президенту нужно читать Законы, а потом подписывать.

Ответить

Законы пишут недалекие люди, которые освоили лишь арифметику. Ни на алгебру, ни на психологию уже ума не хватило. Они думают, что повысив ставку в два раза они соберут в два раза больше налогов. А то что часть ИП закроется, часть уйдет в тень — об этом никто и не подозревает. Нужно как-то бороться с этим беспределом. Или реальный процент устанавливайте или учитывайте расходы, а то прям какой-то налог с продаж получился для пенсионного фонда.

Ответить

Здравствуйте. Как считать доход ип на ЕНВД

Ответить

По вмененному доходу, исчисляемого с базовой доходности и физического показателя с учетом корректирующих коэффициентов.

Ответить

Добрый вечер! подскажите, если ИП применяет УСН доходы минус расходы, то при расчете взноса в ПФР с суммы, превышающей 300 тысяч руб, какой доход берется для расчета — валовый или прибыль?

Ответить

«Валовый» доход, то есть доход, определяемый в соответствии со ст. 346.15

Ответить

Согласна с тем, что мелкий бизнес в очередной раз стригут под ноль,чтобы закрыть нашими спинами их больные головы.Ведь прибыль и оборот-совсем не одно и тоже.Хотя все проще-чем больше корову доить-тем больше молока, пока не помрет.»Советы новичкам:доить корову лучше всего без суеты, но достаточно энергично, не растягивая по времени…»
Прикольно слушать предновогоднюю лапшу по поводу поддержки малого и среднего бизнеса под нескончаемые аплодисменты «преданных соратников».Сами понимаете, как мелкий бизнес будет из очередной «поддержки государства» вылезать.Сколько еще фантазий нездоровых голов нам еще предстоит!

Ответить
Людмила Павловна
Январь 16, 2015 9:08 пп

доход ИП за 2014 год превысил 300000 рублей .как расчитать налог на оставшуюся сумму?

Ответить

вам нужно уплатить страховые взносы в ПФ РФ в размере 1 % с суммы превышения 300 тысяч рублей.

Ответить

Здравствуйте! Я ИП на ОСНО без сотрудников. Как будет исчисляться взнос в ПФР в размере 1 %с дохода и что будет доходом в ИП при ОСНО.(приход-расход* 1%)

Ответить

Ольга, взнос исчисляется с выручки без учета расходов.

Ответить

Где а законе написано : » без учета расходов» ??? Ткните пальцем. Перечитала раз 100 , не нашла . Только это :
В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
А в ст. 227 тоже нет ни слова
закон перевернули под себя, но самое главное , так же считают и в пф. Надо что-то с этим делать!!Подскажите к кому обратиться, может сразу к Путину, только надо завалить его сайт письмами, что хотели как лучше, а получилось как всегда…Ведь именно Путин обещал снижение страховых взносов .

Ответить

Добрый день! Я так и не поняла, если я ИП на ОСНО с работниками как я должна уплачивать страховые взносы?

Ответить

Алина, платите взносы с 1 МРОТ, а если доход превышает 300 тысяч, то еще платите 1 % в ПФ РФ с суммы превышения.

Ответить

Тоже не нашел где в законе указано, что 1% берется от валового дохода (оборота), где конкретно?

Ответить

Добрый день! Я ИП на ОСНО без работников как я должна уплачивать страховые взносы за 2015 год, так же как и за 2014 г.?

Ответить

Сергей, да.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.7. Страховые взносы
Как получить освобождение от уплаты страховых взносов с 2013 года?
Снижение страховых взносов для ИП с 1 июля 2013 года
Снижение страховых взносов до 19 тысяч!
Письмо Минфина от 29 апреля 2013 г. N 03-11-11/15001
Декретные пособия для предпринимателя
Закрыть