Расчет УСН 6 % в 2014, 2015 и 2016 году

Расчет УСН 6 % в 2014, 2015 и 2016 году

Расчет УСН 6 % в 2014, 2015 и 2016 годуВ этой статье мы расскажем и покажем, как правильно сделать расчет УСН 6 % (с объекта налогообложения доходы) для уплаты налога в 2014, 2015 и 2016 году.

По общему правилу по УСН должны уплачиваться авансовые платежи за 3 месяца, полугодие и 9 месяцев текущего года, а по итогам года — налог УСН. Авансовые платежи должны быть сделаны не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Соответственно:

за 1 квартал - до 25 апреля текущего года,

за полугодие - до 25 июля текущего года,

за 9 месяцев - до 25 октября текущего года.

Налог же должен быть уплачен не позднее окончания срока подачи налоговой декларации УСН.

Соответственно:

ИП должны уплатить налог УСН до 30 апреля года, следующего за отчетным;

организации на УСН — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таким образом, авансовые платежи должны быть уплачены в течении года по истечении соответствующего отчетного периода. За нарушение сроков их уплаты налоговики могут начислить пени.

Налог на УСН должен быть оплачен в следующем году по окончании соответствующего налогового периода (года). За неуплату или несвоевременную уплату налога налоговики могут не только начислить пени, но и оштрафовать. Что будет, если не платить УСН поквартально, смотрите следующее видео.

Как сделать расчет УСН 6 %?

Расчет налога УСН доходы можно сделать по следующей формуле:

УСН = Д х 6 % / 100 %,

где Д — доходы за налоговый период, то есть все поступления от предпринимательской деятельности в наличной и безналичной форме.

6 % - налоговая ставка.

Пример расчета налога УСН 6 %

Давайте, возьмем для примера ИП, не имеющего работников, у которого были следующие поступления в 2014 году:

Расчет аванса УСН за 1 квартал 2014 года:

выручка от продажи товаров населению в розницу — 200 000 руб.;

выручка от продажи товаров организациям по безналичным расчетам — 90 000 руб.

Эти поступления берутся на основании книги учета доходов и расходов, которую ведут ИП на УСН.

Итого выручка за 1 квартал: 290 000 руб.

Расчет аванса, подлежащего уплате за 1 квартал:

290 000 руб. х 6 % / 100 % = 17 400 руб.

Эту сумму ИП может уменьшить на уплаченные в 1 квартале страховые взносы за себя. Как это сделать, разъяснил Минфин.

Смотрите также пособие от ПФ РФ.

Например, ИП 20 февраля 2014 года уплатил 5 181,88 руб. страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Тогда, размер аванса составит:

17 400 — 5 181,88 = 12 218,12 руб.

12 218,12 подлежит округлению до 12 218 руб.

Таким образом, за 1 квартал нужно уплатить 12 218 руб. Эту сумму нужно уплатить до 25.04.2014.

Расчет аванса УСН за 1 полугодие 2014 года

выручка от торговли в розницу 450 000 руб. (из которых выручка за 1 квартал — 200 000 руб.);

выручка от продаж организациям по безналу 150 000 руб. (из которых за 1 квартал — 90 000 руб.);

уплаченные страховые взносы во 2-м квартале — 5 181,88 руб.; кроме того, так как сумма поступлений превысила во 2-м квартале 300 тысяч рублей, в ПФ РФ во 2-м квартале был уплачен 1 % от суммы превышения: (600 000 — 300 000) х 1 % / 100 % = 3000 руб.

Итого во 2-м квартале были уплачены страховые взносы на сумму 8 181,88 руб., на которые можно уменьшить авансовый платеж по УСН.

Итого за 1-е полугодие 2014 года:

выручка — 600 000 руб.

размер аванса — 600 000 х 6 % / 100 % = 36 000 руб.

уплаченные страховые взносы — 5 181,88 руб. (1 квартал) + 8181,88 руб. (2 квартал) = 13 363,76 руб.

уже уплаченный аванс — 12 218 руб.

Итого: 36 000 — 13 363,76 — 12 218 = 10 418,24 руб.

Итого к уплате за 1-е полугодие (с округлением): 10 418 руб. Эту сумму нужно уплатить до 25.07.2014.

Расчет аванса за 9 месяцев 2014 года

Допустим, что в 3 квартале никаких доходов ИП не получал и взносы не платил. Таким образом, авансовых платежей за 9 месяцев (с учетом ранее сделанных) ИП платить не должен.

Расчет налога УСН за 2014 год.

В 4-м квартале 2014 года Ип получил выручку на сумму 300 000 руб. и уплатил страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в размере 13 363,77 руб. (в том числе 1 % от суммы превышения).

Итого, за 2014 год:

выручка — 900 000 руб.

налог УСН — 900 000 х 6 % / 100 % = 54 000 руб.

сумма уменьшения страховых взносов — 26 727,53 (20 727,53 руб. - сумма взносов с 1 МРОТ; 6000 руб. - сумма взносов с доходов более 300 тысяч);

уплаченный аванс по УСН (за 9 месяцев 2014 года) — 22 636 руб.

Налог УСН: 54 000 — 26 727,53 — 22 636 = 4 636,47

Налог УСН (сокруглением) к уплате: 4 636 руб. Эту сумму нужно уплатить до 30.04.2015 года.

Расчет УСН 6 % в 2015 году делается в целом по тем же правилам, но с учетом того, что размер страховых взносов в 2015 году изменился.

Обратите внимание! С 2016 года регионы могут дифференцировать налоговые ставки УСН с объектом доходы в диапазоне от 1 до 6 %.

Подробнее об изменениях УСН с 2016 года смотрите здесь.

В следующем видео показано, как узнать какая налоговая ставки по УСН действует в вашем регионе.

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

6 комментариев. Оставить новый

ИП зарегистрировано 25.12.2014 года-УСН-доходы. В 2014 году были оказаны услуги. Оплата за них поступила в январе-феврале 2015 года. Должен ИП сдать нулевой отчет за 2014 год? Или по отгрузке? ПФР за себя тоже оплачен в 2015 году.

Ответить

Эльвира, суммы оплаты нужно учитывать по дате поступления.

Ответить

Здравствуйте! При УСН (Доходы-расходы), если расходы превышают доходы, начисляется минимальный налог 1% от суммы доходов. распространяется ли это на УСН 6% (при уменьшении налога на сумму страховых взносов, налога не остается) в данном случае нужно ли уплачивать минимальный налог?

Ответить

Игорь, нет, не нужно. Минимальный налог платится только на УСН (доходы минус расходы).

Ответить

Могу ли я уменьшить налог УСН(доходы) на сумму уплаченных в ПФР фиксированных и СВЕРХ лимита (1%) платежей в ПФР и ФОМС

Ответить

Евгений, да, можете уменьшить на всю сумму уплаченных взносов, в том числе 1 % в ПФР.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.2. УСН
Налог на имущество на УСН и ЕНВД с 2014 и 2015 года
Выгоды и риски УСН доходы минус расходы
Письмо Минфина России от 21 марта 2014 г. N 03-11-11/12543
КБК УСН 2014 года
ПИСЬМО Минфина от 15 мая 2013 г. N 03-11-11/16939
Закрыть