Расчет ЕНВД для перевозок грузов и пассажиров
Расчет ЕНВД для перевозок грузов и пассажиров
В отличие от других видов деятельности на ЕНВД перевозки облагаются этим налогов не по месту ведения деятельности, а по месту регистрации ИП или транспортной компании. Поэтому, для того чтобы узнать, необходимые для расчета ЕНВД данные (ставку налога, значения коэффициента К2, подпадает ли этот вид деятельности под ЕНВД) вам нужно будет ознакомиться с решениями местных властей по месту регистрации своего бизнеса. В остальном расчет ЕНВД для перевозок грузов и пассажиров осуществляется по той же формуле, что и по другим видам деятельности.
Формула расчета ЕНВД для перевозок грузов и пассажиров
Ненвд = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х Нст.
| Ненвд | Размер налога ЕНВД за соответствующий квартал |
|---|---|
| БД | базовая доходность |
| ФП1 | физический показатель в 1-м месяце квартала |
| ФП2 | физический показатель во 2-м месяце квартала |
| ФП3 | физический показатель в 3-м месяце квартала |
| К1 | корректирующий коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор) |
| К2 | корректирующий коэффициент К2 |
| Нст | налоговая ставка ЕНВД |
Указанная формула подойдет для случаев, когда деятельность велась на ЕНВД все три месяца квартала. Однако с 2013 года действует правило о пропорциональности расчета ЕНВД. Поэтому, если под ЕНВД подпадает не весь период (например, переход на ЕНВД произошел только во 2-м месяце квартала), то и расчет ЕНВД осуществляется пропорционально этому времени. О том, как это сделать, в том числе рассчитать налог за неполный месяц, мы уже писали здесь.
Расчет ЕНВД грузоперевозки
Приведем пример расчета ЕНВД для транспортной компании, зарегистрированной в Санкт-Петербурге, имеющей 10 транспортных средств для грузоперевозок.
Для расчета ЕНВД нам потребуются следующие значения:
- БД для грузоперевозок равна 6 000 руб.
- ФП для грузоперевозок измеряется в количестве транспортных средств.
- К1 на 2016 год равен 1,798.
- К2 определяется местными властями (например, К2 для перевозок грузов в г. Санкт-Петербурге равен 1).
- Налоговая ставка: 15 %.
Таким образом, размер ЕНВД за квартал составит:
Ненвд =
- БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х 15 % =
- 6 000 руб. х (10 + 10 + 10) х 1,798 х 1 х 0,15 =
- 48 546 руб.
Расчет ЕНВД за каждый отдельный месяц делается по той же формуле, только вместо суммы ФП учитывается ФП каждого отдельного месяца:
- Ненвд за 1 месяц: БД х ФП1 х К1 х К2 х 15 %
- Ненвд за 2 месяц: БД х ФП2 х К1 х К2 х 15 %
- Ненвд за 3 месяц: БД х ФП3 х К1 х К2 х 15 %
Пример расчета ЕНВД для пассажирских перевозок
Для пассажирских перевозок значения БД, ФП и К2 являются другими. Возьмем для примера зарегистрированную в Санкт-Петербурге фирму по оказанию услуг такси с количеством машин — 10 единиц, в каждой из которых по 4 посадочных места.
- БД равна 1 500 руб.
- ФП — количество посадочных мест в транспортном средстве (в данном примере — 40)
- К1 — 1,798
- К2 для перевозок пассажиров в Спб равен 0,25.
- Налоговая ставка — 15 %.
Ненвд =
- БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х 15 % =
- 1 500 руб. х (40 + 40 + 40) х 1,798 х 0,25 х 0,15 =
- 12 136,5 руб.
Для того чтобы выбрать оптимальный режим налогообложения, нужно сравнить налоговую нагрузку на разных режимах (ЕНВД, УСН или патентная система). Как это сделать на примере деятельности такси вы можете посмотреть здесь.
О том, как найти на сайте ФНС нормативные акты местных органов власти, устанавливающими виды деятельности на ЕНВД, коэффициенты К2, смотрите в следующем видео.
Нет комментариев