Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП.

С 2016 года произошло немало изменений. Появились новые формы, по которым должна предоставляться налоговая и бухгалтерская отчетность ИП. Поэтому, должное внимание данному вопросу уделить нужно. Это мы и сделаем. Рассмотрим, какие формы отчетов теперь нужно подавать предпринимателям в разных режимах.

Прежде всего, несколько слов о бухгалтерии ИП. Предприниматели в общем-то вести бухучет не обязаны, при условии ведения налогового учета. Поэтому, если ИП завели книги учета доходов и расходов (соответствующие формы КУДиР утверждены почти для каждого режима налогообложения), то никакой бухгалтерии не понадобится.

Напомним, что КУДиР ведут ИП:

  • На ОСНО – форма КУДиР утверждена Минфином в приказе от 13.08.02 № 86н
  • На УСН – КУДиР утверждена Минфином в приказе от 22.10.12 № 135н
  • На патентной системе – КУДиР утверждена Минфином в приказе от 22.10.12 № 135н
  • На ЕСХН – форма КУДиР утверждена Минфином в приказе от 11.12.06 № 169н.

В этом перечне нет ЕНВД, но и для «вмененщиков» ведение бухучета не обязательно, когда они ведут учет физических показателей для целей ЕНВД.

Отчетность на ОСНО.

Все ИП на общем режиме должны предоставлять следующие формы:

  • Декларация НДС. Подается за квартал. Можно не подавать, если предприниматель заявил о праве на освобождение от НДС.
  • 3-НДФЛ. Подается 1 раз до 30 апреля года, наступающего за отчетным. 3-НДФЛ и декларацию НДС нужно будет подать, даже если доходов нет. Подается так называемая «нулевая» декларация.
  • 4-НДФЛ. Подается для целей исчисления аванса по НДФЛ в течение 5 дней после истечения месяца с момента появления дохода у ИП. И дополнительно подается, когда доходы ИП значительно (более 50 %) изменились в большую или меньшую сторону.

О формах бухгалтерской отчетности ИП, предоставляемой в отношении работников смотрите ниже.

Отчетность на УСН.

На упрощенном режиме и с отчетностью все гораздо проще:

Декларация УСН. Подается 1 раз до 30 апреля года, наступающего за истекшим отчетным.

Если доходов нет, подается «нулевая» декларация.

Не забываем, что с 2016 года для декларации УСН утверждена новая форма.

Также «упрощенцы» должны вести КУДиР. Представлять ее налоговикам специально не нужно (раньше была такая обязанность). Предъявить ее надо будет, только если об этом специально попросят.

Об отчетности, касающейся работников, также поговорим ниже.

Отчетность на ЕНВД.

Тут тоже просто. Раз за квартал нужно сдавать декларацию ЕНВД. Срок: до 20 числа месяца, наступающего за истекшим периодом (кварталом). Обратите внимание, что недавно также утверждена ее новая форма.

По поводу подачи «нулевой» декларации следует иметь ввиду, что такой возможности нет. Поэтому, если деятельность не ведется, физических показателей нет, то лучший вариант – подать уведомить налоговую по форме ЕНВД-4 и уйти с ЕНВД.

Отчетность на патентной системе.

Это самый простой режим для предпринимателей. Все что здесь требуется – вести КУДиР и предъявить ее по требованию контролеров. Декларация на патентной системе не подается.  

Отчетность за работников.

С появлением наемных работников для ИП все существенным образом осложняется. Помимо правильного кадрового оформления, потребуется много иных действий по постановке на учет во внебюджетных фондах в роли работодателя (ПФ РФ, ФСС) и по своевременному предоставлению всех отчетных форм в отношении подчиненных. А этих форм много и в 2016 году их еще прибавилось. Появились новые формы: 6-НДФЛ (ежемесячная) и С3В-М.

Отчетная формаОрган, в который представляетсяПериодичностьСрок представления
Форма 6-НДФЛ налоговый органежеквартальноне позже последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом
Справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ налоговый органраз в годдо 1 апреля следующего за отчетным года
Расчетная ведомость по форме 4-ФСС ФССежеквартальноне позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (до 15.01., 15.04., 15.07., 15.10.)
Расчетная ведомость по форме РСВ 1 Пенсионный фондежеквартальноне позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (до 15.02., 15.05., 15.08., 15.11.)
С3В-М Пенсионный фондежемесячноне позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным

Иные формы отчетности.

В зависимости от конкретных условий ведения предпринимательской деятельности от ИП могут потребоваться и другие отчеты. Они достаточно специфичны, поэтому приведем здесь лишь их краткий перечень, а подробности вы сможете найти в других материалах на нашем сайте.

2 комментариев. Оставить новый

Мне нужно было подать СЗВ-М, если у меня не было работников в отчетном периоде?

Ответить

Ольга, если работников не было, то СЗВ-М подавать не нужно.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.8. Отчетность
Налоговая декларация по налогу на прибыль 2016 (образец, бланк, инструкция).
Декларация УСН по-новому
Справка о доходах ИП
Новые контрольные соотношения 6-НДФЛ от 10.03.2016
Форма 6-НДФЛ с 2016 года
Закрыть