Налогообложение ИП: как сделать правильный выбор?

Налогообложение ИП.

Налоги ИПВыбор системы налогобложения имеет важное значение для любого предпринимателя. От этого зависит налоговая нагрузка на бизнес, а также налоговые риски, связанные с возможностью привлечения к ответственности за нарушение требований налогового законодательства. Но могут быть и другие риски.

Например, риск потери клиента из-за того, что предприниматель применяет режим налогобложения, при котором НДС не платит. В это статье мы рассмотрим, какие налоги платят предприниматели, и на что следует обратить внимание, чтобы выбрать такое налогообложение ИП, которое будет лучше всего подходить под условия вашего бизнеса.

Налогобложение ИП (оптимальный выбор)

Общая система налогообложения (далее — ОСНО).

Налоги ИП: что лучше?Этот режим налогообложения могут применять любые ИП. Предприниматели, которые не выбрали какой-либо другой режим налогообложения, после регистрации в качестве ИП находятся на ОСНО.

Из налогов ИП на ОСНО платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц — по ставке 13%), НДС (налог на добавленную стоимость — по ставке 18 или 10 %), а также страховые взносы (за самого себя и за своих работников). Соответственно на этом режиме предприниматели должны сдавать отчетность по всем уплачиваемым налогам: декларацию 3-НДФЛ, декларацию 4-НДФЛ, декларации по НДС. Подробнее об отчетности ИП на ОСНО смотрите специальную статью.

Упрощенная система налогобложения (далее — УСН).

Прежде всего, обратим ваше внимание, что с 2015 года для предпринимателей на УСН или патентной системе действуют налоговые каникулы сроком на 6 лет.

Однако воспользоваться ими могут далеко не все. Подробнее об этом читайте в специальной статье на нашем сайте.

УСН не вправе применять предприниматели:

    • у которых сумма годового дохода превысит 60 млн. рублей;

    • у которых средняя численность работников превысит 100 человек;

    • занятые игорным бизнесом, производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;

    • перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога.

На УСН не будут платить налоги ИП: НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности; НДС; налог на имущество физических лиц.

На УСН единый налог ИП должны платить  по своему выбору:

1. либо по ставке 6% с дохода

2. либо по ставке до 15% с прибыли (доходы минус расходы). Конкретный размер налоговой ставки в диапозоне от 5 до 15 % устанавливают региональные власти в своих законах.

Также на этом режиме налогообложения ИП платят страховые взносы за себя и за работников. При этом на этом режиме налогообложения ИП имеют дополнительные льготы. ИП без работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд России и ФФОМС. ИП с работниками, выбравшие режим УСН — доходы, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов в эти внебюджетные фонды, но в пределах 50 % от суммы единого налога ИП. Как правильно уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов и не допустить ошибок, смотрите ниже.

Переход на УСН может быть привлекателен для предпринимателей, которые не имеют крупных клиентов, являющихся плательщиками НДС (такие клиенты могут отказаться от сотрудничества с ИП, который находится на УСН и не платит НДС); и заинтересованных в упрощенном порядке ведения налогового учета и отчетности. Из форм налоговой отчетности предприниматели раз в год подают только декларацию УСН.

Что же касается выбора налоговой ставки на УСН (6% с дохода или до 15%, но с прибыли), то здесь нужно учитывать размер прибыли (и соответсвенно размер расходов, которые можно учесть в целях налогообложения УСН), возможность уменьшить единый налог ИП на сумму страховых взносов. Подробнее о режиме УСН читайте здесь (УСН для предпринимателей).

Единый налог на вмененный доход.

Как мы писали ранее, с 2013 года режим ЕНВД перестает быть обязательным. ЕНВД можно применять не по всем видам деятельности. Перечень видов деятельности, по которым можно работать в режиме ЕНВД, устанавливается Налоговым кодексом РФ и правовыми актами муниципальных районов, округов, законам Москвы и Санкт-Петербурга.

ЕНВД не вправе применять ИП, средняя численность работников которых превысит 100 человек. В отличие от УСН ограничений по размеру дохода в этом режиме налогообложения ИП не имеют.

Переход на ЕНВД позволит не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Из налоговой отчетности на ЕНВД ежеквартально подаются только декларации ЕНВД.

В этом режиме налогообложения ИП должны платить страховые взносы за себя и за работников. При этом право на уменьшение налога предоставлено только ИП без работников, которые могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в Пенсионный фонд России и ФФОМС.

Налоговая ставка на ЕНВД равна 15 % и применяется к вмененному доходу, к которому применяются корректирующие коэффициенты К1 и К2. Таким образом, при таком налогобложении платить налоги ИП должен будет вне зависимости от конкретного размера дохода, полученного по итогам налогового периода (в том числе и в случае убыточности своей деятельности).   

Читайте новую книгу, с помощью которой вы узнаете нюансы выбора системы налогообложения и сможете самостоятельно выбрать подходящий режим налогообложения для своего дела 

      Налогообложение ИП

Патентная система налогобложения. О патентной системе налогобложения мы подробно писали в предыдущих статьях, о чем вы можете прочитать здесь и здесь. Вкратце отметим, что патентная система вводится по решению региональных властей, о чем принимается закон соответсвующего субъекта Российской Федерации, и распространяется не на все виды предпринимательской деятельности.

Не вправе применять патентную систему ИП, сумма годового дохода которых превысит 60 млн. рублей или средняя численность работников которых будет более 15 человек.

Переход на патентную систему дает возможность не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц. ИП должен будет платить страховые взносы за себя и за работников, а также налог ИП по ставке 6 % от величины потенциально возможного дохода. Размер такого дохода определяется в соответствии с региональными законами.
Подробнее о патентной системе с разъяснениями сотрудников налогового органа в следующем сюжете.

Таким образом, чтобы выбрать оптимальное налогообложение ИП нужно не только рассчитать конкретные суммы налога, подлежащие уплате при выборе того или иного режима, но также взвесить и оценить многие факторы (клиентская база и потребность работать с НДС или без, сложность налогового учета и отчетности, возможность уменьшения налога на выплаты страховых взносов, ограничения по численности работников и размеру доходов). Об формах отчетности ИП на ОСНО и УСН вы также можете прочитать в этой статье

Читайте также новую статью, в которой подробно рассмотрены критерии выбора ситемы налогообложения ИП в 2014 году.      

Об изменениях в спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), произошедших с 2013 года, вы можете посмотреть в следующем видеоматериале.

 

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

35 комментариев. Оставить новый

Полезная информация, благодарю.

Ответить

Информация несомненно полезна

Ответить

А я для себя прояснила кое-какие моменты из упрощенной системы налогообложения УСН

Ответить

Согласна при выборе принципов учета и налогообложения ИП надо учесть многое. При всем этом постараться выбрать самый оптимальный вариант. Как часто я этим занималась!

Ответить

Скоро придется изучать, но по закону моей страны.

Ответить

В начале 2012 года зарегистрировал ИП с несколькими видами деятельности. По одному виду оформил патент. А какая система налогообложения будет применяться к остальным видам?

Ответить

Патент когда оформили? До или после 01.01.2013? На спецрежиме находились (находитесь)?
Если патент получили в 2013, на спецрежимах не находитесь, то по остальным видам общий режим (ОСНО).

Ответить

Патент оформил в начале 2012 г., на спецрежиме не находился. Получается по остальным видам все-таки ОСНО, даже если не занимался деятельностью по ним?

Ответить

Все патенты на УСН прекратили действие с 01.01.2013… По всем видам своей деятельности Вы вернулись на ОСНО.

Ответить

Спасибо, все понятно.

Открываю И.П вид деятельности -торговля ,что посоветуете УСН или другую форму! Спасибо.

Ответить

Слишком мало сведений чтобы что-то посоветовать… может подойти и УСН, и ЕНВД, и ОСНО. ЕНВД при условии, что он у вас введен на этот вид деятельности. Что лучше выбрать? Надо считать. Если расходы планируются большие, то может подойти УСН (доходы минус расходы). Ставка от 5 до 15% (нужно смотреть закон субъекта) Если расходы небольшие, то может подойти УСН доходы (ставка 6%) или ЕНВД (ставка 15% к вмененному доходу, размер которого зависит от местных властей. Если вашими клинетами будут в основном ЮЛ, работающие с НДС, то им выгоднее будет чтобы вы были плательщиком НДС (НДС платится на ОСНО, на ЕНВД и УСН от него освождаетесь).

Ответить
Ольга Балашова
Август 24, 2013 6:45 дп

Спасибо за понятные и доступные ролики и информацию о налогообложении ИП.

Ответить

Здравствуйте! Подскажите какой вид налогобложения для ИП, мне выбрать?, если моя выручка составляет 2,5 млн рублей в месяц, Это розничная торговля табачными изделиями

Ответить

У нас маленький поселок ,я хочу открыть торговую точку,где будут товары повседневного спроса и продукты,ассортимент небольшой, следовательно идоход небольшой, всё я это делаю с перспективой расширения строительства на нашем посёлке. Какую систему налогообложения мне выбрать? Работников у меня не будет. Сам я военный пенсионер.

Ответить

Олег, УСН или ЕНВД лучше всего подойдет.

Ответить

хочу зарегистрировать ИП по УСН, если я выберу несколько видов деятельности, на размере налога это отражается?

Ответить

ВВ, нет. УСН платиться с суммы полученных доходов или доходов за вычетом расходов в зависимости от выбора режима налогообложения.

Ответить
Салема Давлеткулова
Март 11, 2015 8:29 пп

Здравствуйте ! Я в этом году хотела открыть точку : продажа кваса на улице . Незнаю какой вид налогооблажения лучше выбрать ,потому что бизнес сезонный.Помогите пожалуйста !

Ответить

Здравствуйте ! Ответьте пожалуйста какую систему выбрать для парикмахерских услуг если я сама мастер и предполагается от одного до трёх работников?

Ответить

Нина, ЕНВД или УСН.

Ответить

Здравствуйте,хочу заняться свиноводством (откорм,ращведение),что посоветуете выбрать?УСН(доходы минус расходы) от 5% до 15%?

Ответить

Дмитрий, да. Если доля расходов высока (более 60 %), то УСН доходы минус расходы. В зависимости от региона может быть еще и на налоговые каникулы сможете рассчитывать.

Ответить

здравствуйте! подскажите, пожалуйста, я хочу открыть торговую точку, ларек на рынке, женскими вещами, какую систему налогообложения мне выбрать?

Ответить

Добрый день! Я занимаюсь ремонтом и отделкой жилых и коммерческих помещений. Какую систему налогообложения мне выбрать? ООО или ИП?

Ответить

Дмитрий, у каждой системы налогообложения есть свои плюсы и минусы, также как у ИП или ООО (по этому поводу на сайте есть несколько статей). Выбирайте какой-нибудь из специальных режимов.

Ответить

Здравствуйте! скажите, пожалуйста, для ИП в качестве персонального тренера тренажерного зала (то есть без других работников) какой вид налогооблажения лучше выбрать? УСН доходы? спасибо.

Ответить

Валерия, да, УСН доходы — хороший выбор.

Ответить

Здравствуйте!Подскажите пожалуйста открываю ИП чтобы сдавать авто в аренду,какой выбрать вид налогооблажения???

Ответить

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, открываю ИП, при работе интернет-магазина, я хочу снять помещение где будет находится товар, какая система налогообложения мне подойдёт? (доход не большой)

Ответить

Светлана, упрощенная система налогообложения.

Ответить

Зарегистрировала ИП, но заявление на выбор налогового режима не написала, прошла неделя, можно еще исправить ситуацию, так как планировала применять ЕНВД?

Ответить

Оля, да, вы можете подать заявление на ЕНВД, если еще не начали вести деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Ответить

Добрый день! У нас открыто ИП в конце января УСН 6% без. У нас цветочные магазины два и канц. товары + игрушки! Подскажите какое налогооблажение будет все таки выгоднее и проще в обращении. И что должны мы иметь (касса, книга учета и т.д). Можно ли работать без кассы но с выдачей мягких чеков? Спасибо!

Ответить

Здравствуйте! Открываю ип по ремонту оргтехники и заправке картриджей
Что мне лучше выбрать? Есть клиенты которые работают с ндс.
Заранее спасибо большое

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.1. Общие вопросы налогообложения
Выход из ООО: налоговый аспект.
УСН и ЕНВД: можно ли совместить?
Закрыть