Налогообложение ИП в 2015 году

Налогообложение ИП в 2015 году

Налогообложение ИП в 2015 годуВ налогообложение ИП в 2015 году произошли значительные изменения. В конце концов принят закон о налоговых каникулах, для многих ИП на УСН и ЕНВД в 2015 году станет обязательным налог на имущество; предпринимателей, ведущих деятельность в сфере торговли, могут обязать платить торговые сборы. В этой статье мы сделаем обзор основных режимов налогообложения ИП и поговорим о происходящих в 2015 году изменениях.

Общая система налогообложения ИП в 2015 году.

Если при регистрации своей деятельности ИП не подает заявление о переходе на специальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД, патентную систему налогообложения), то предприниматель должен платить налоги с доходов от предпринимательской деятельности в общем режиме. Мы уже говорили об общей системе налогообложения (ОСНО) в этой статье. Напомним, что в отличие от специальных режимов ИП на ОСНО платят НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

УСН в 2015 году

Чтобы перейти на усн с 2015 года, ИП должен был подать заявление о переходе на УСН до 31.12.2014. Если же ИП только регистрирует свою деятельность в 2015 году, то такое заявление может быть подано в течении 30 дней с момента регистрации в качестве ИП. Заявление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1.

При переходе на УСН предприниматель выбирает режим упрощенки: либо с уплатой 6 % с доходов от предпринимательской деятельности, либо с уплатой от 5 % до 15 % с доходов за вычетом расходов. Во втором случае конкретный размер налоговой ставки в диапазоне от 5 до 15 % определяют региональные власти. Подробнее о режиме УСН, о том, кто и при каких условиях может применять УСН в 2015 году, смотрите специальные статьи на нашем сайте.

В следующем видео, вы можете посмотреть, как узнать, какие налоговые ставки УСН действуют в вашем регионе.

Кроме того, вы можете ознакомиться и с особенностями режима УСН доходы минус расходы.

Преимуществами упрощенки для ИП является относительно низкое налоговое бремя и простота налоговой отчетности.

В отличие от общего режима ИП на УСН не платит НДФЛ и НДС. До 2015 года упрощенцы были освобождены и от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности. Однако с 2015 года ситуация изменилась. С 2015 года предпринимателей — собственников отдельных видов нежилых помещений (торговых, общепита, офисных и ряда других), налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, могут обязать платить налог на имущество. Решение об этом будут принимать региональные органы власти. Подробнее об этом смотрите здесь.

Кроме того, с 2015 года для ИП, впервые регистрирующихся в качестве предпринимателей и перешедших на УСН, законами субъектов РФ могут устанавливаться налоговые каникулы сроком до 2-х лет. Налоговые каникулы означают, что для ИП могут быть установлены льготные ставки налогообложения — 0 %. В этом случае единый налог на УСН платить не нужно.

Однако обратите внимание. Налоговые каникулы могут быть установлены далеко не для всех предпринимателей, регистрирующих свое дело, а только для тех из них, которые осуществляют деятельность в производственной, научной или социальной сферах деятельности. Подробнее о налоговых каникулах в этой статье.

Еще одно новшество 2015 года — закон о торговых сборах.

Торговые сборы должны будут платить только предприниматели на УСН или ОСНО. При этом у них будет право уменьшить сумму единого налога УСН или НДФЛ на размер уплаченных торговых сборов. Название «торговые» связано с тем, что облагаться сбором будет только торговая деятельность. Устанавливать торговые сборы будут муниципальные органы власти (поэтому, эти сборы еще называют муниципальными). Первоначально, торговые сборы будут устанавливаться только в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь). При этом, торговые сборы в этих городах могут быть введены не ранее 01.07.2015 года. В других городах торговые сборы в 2015 году применяться не будут.

ЕНВД в 2015 году.

Для перехода на ЕНВД в 2015 году ИП должен подать заявление по форме ЕНВД-2.

Правила налогообложения ЕНВД в 2015 году остались прежними.

При переходе на ЕНВД предприниматель платит единый налог по ставке 15 % и освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество (за исключением налога на объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость).

Для расчета ЕНВД, подлежащего уплате в 2015 году, будет применяться коэффициент-дефлятор (К1) на 2015 год в размере 1,798.   

Обратите внимание, что начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 года налоговая декларация ЕНВД подается по новой форме.

Патентная система налогообложения.

Правила налогообложения ИП в 2015 года на патентной системе практически не изменились. Подробнее с ними вы можете ознакомиться здесь.

Основные изменения ИП на патентной системе налогообложения в 2015 году связаны с возможностью применения налоговых каникул. Также как и для упрощенцев налоговые каникулы могут быть предоставлены только ИП, которые регистрируются впервые и осуществляют свою деятельность в производственной, научной или социальной сфере.

Кроме того, необходимо учесть, что для перехода на патентную систему налогообложения Ип в 2015 году заявление должно подаваться по новой форме, в которой должны быть заполнены все обязательные реквизиты. Подробнее об этом мы поговорим в одной из следующих статей. Обратите внимание, в 2015 году на сайте ФНС России появился новый сервис - налоговый калькулятор, с помощью которого вы сможете сделать расчет стоимости патента в отношении любого вида деятельности на территории любого региона страны. Подробнее об этом в следующем видео.

Страховые взносы ИП в 2015 году

Размеры страховых взносов, подлежащих уплате ИП за самих себя, в 2015 году остались прежними. Об этом читайте в специальной статье на нашем сайте.

Изменения произошли в размерах страховых взносов, подлежащих уплате за работников ИП. Что связано с изменением правил начисления страховых взносов в зависимости от предельной величины выплат в пользу работника. Подробнее об этом вы также можете прочитать в специальной статье.

О других изменениях в правилах уплаты страховых взносов смотрите здесь.

Прежними остались правила уменьшения единого налога на сумму уплаченных страховых взносов и правила освобождения ИП от уплаты страховых взносов.

Итак, как видите, налоги ИП в 2015 году будут взиматься по новым правилам. Мы будем продолжать следить за происходящими изменениями и держать вас в курсе. Следите за изменениями на сайте, а также вступайте в нашу в группу Вконтакте и тогда вы точно не пропустите важные для вас новости.

Если вы хотите узнать о налогообложении более детальную информацию, что позволит вам принять самостоятельное решение о выборе системы налогообложение, рекомендую следующую книгу. 

Налоги ИП: выбор системы налогообложения

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

14 комментариев. Оставить новый

Екатерина
Январь 19, 2015 6:23 пп

Добрый день! Вопрос, а налоговые каникулы для ИП и ООО вступили в силу с 2015г

Ответить

Да, федеральный закон принят и действует с 2015 года. Но для того чтобы получить право на налоговые каникулы нужно чтобырегионы приняли еще свои законы.

Ответить

Добрый день! Подскажите пожалуйста,я оформляю ИП заниматься буду торговлей,какой налог я буду платить???

Ответить

Если не подадите заявление о переходе на специальный режим, будете платить налоги в режиме ОСНО -общеая система налогообложения (НДС, НДФЛ, налог на имущество ФЛ).

Ответить
Олеся Сергеевна
Февраль 28, 2015 6:27 пп

Хочу открыть магазин розничной торговли женской одежды. Какой налог выбрать ЕНВД или УСН?

Ответить

Олеся, свои выгоды есть и на том и на другом режиме. Смотря что вам нужно…

Ответить

Здравствуйте! Хочу открыть свой магазин танцевальных товаров и параллельно танцевальную студию, буду регистрироваться как ип, посоветуйте, пожалуйста какую систему налога мне выбрать?

Ответить

Наталья, выбирайте специальный режим — УСН, ЕНВД или патент. Что именно лучше подойдет зависит от многих обстоятельств.

Ответить
Анастасия
Март 18, 2015 12:28 пп

добрый день! скажите, если ИП зарегистрирован в Волгоградской области, а деятельность будет вести в городе Воронеж, куда он должен будет сдавать отчетность и в каком ФНС нужно регистрировать кассу?

Ответить

Анастасия, на какой системе налогообложения вы находитесь? ККТ регистрируете там же регистрировались в качестве ИП.

Ответить

Здравствуйте,

Не понятны два вопроса. Подскажите, пожалуйста:

1. Я закрыл ИП в 2013 году. Попадают ли я в категорию «впервые» открывающих? Распространяются ли на меня налоговые каникулы по УСН, если я открою вновь ИП?
2. Распространяются ли льготы на деятельность: дизайн, реклама? Это не научная, не производственная и не социальная сферы деятельности.

Ответить

Дмитрий, если ранее ИП закрывали, то не попадаете. Виды деятельности, на которые распространяются каникулы определяют региональные власти в своих законах.

Ответить
Владислав.
Апрель 19, 2015 3:05 пп

Доброго времени суток. Я хочу заниматься Металлоконструкциииями ( вагон — бытовки, беседки, заборы и тд.) Открывать ИП буду впервые, живу в гор. Краснодар, паспорт гражданина РФ, прописки нет вообще, но временная регистрация есть, сроком на 10 лет. Можно-ли открыть ИП, и рассчитывать на налоговые каникулы, и подойдет ли мне УСН ? Заранее Огромное спасибо Вам за ответ. Собирать некоторые конструкции собираюсь в цеху, ( по поводу того, какое налогооблажение подойдет лучше).

Ответить

Муж ИП по УСН, разовые договора на выполнение работ. Забыл уплатить налог НДФЛ за работника, можно ли теперь сдать 2НДФЛ в налоговую? и обязательны ли страховые платежи, если он нанял работника на разовую работу по гражданско правовому договору?

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.1. Общие вопросы налогообложения
Налог на имущество на УСН и ЕНВД с 2015 года
Коэффициент-дефлятор на 2015 год для УСН, ЕНВД и патентной системы налогообложения
Налоговый календарь на сайте ФНС России Налог Ру
Налоги ИП: какую систему налогообложения выбрать?
Как совместить УСН и патент разъяснил Минфин
Закрыть