Лимит кассы на 2016, 2017 год

Лимит кассы на 2016, 2017 год

В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У лимит кассы на 2016, 2017 год может быть установлен одним из двух способов. В этой статье мы рассмотрим, как сделать расчет лимита кассы любым из этих способов, как сделать этот расчет наиболее выгодным образом, на кого не распространяется обязанность по установлению лимита кассы.

Кто вправе не устанавливать лимит кассы на 2016, 2017 год?

Указанием 3210-У предусмотрено, что лимит кассы могут не устанавливать юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, а также индивидуальные предприниматели.

Напомним, что к субъектам малого предпринимательства относятся лица, у которых за предшествующий календарный год:

  • среднесписочная численность работников не превысила 100 человек;
  • выручка без учета НДС не превысила 800 млн. руб.

Если ИП или субъект малого предпринимательства установил лимит кассы, то он вправе его упразднить, издав приказ о его отмене.

Приказ об установлении лимита кассы в 2016, 2017 году.

Для того чтобы установить лимит кассы нужно издать приказ. Образец приказа приведен ниже.

образец приказа об установлении лимита кассы в 2016 году

Если такой приказ не издать, то в этом случае всю наличность, которая остается в кассе организации по итогам рабочего дня, нужно сдавать в банк на расчетный счет. За нарушение этого правила предусмотрена административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ

 ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей

Наличность сверхлимита в банк

Срок действия приказа можно указать конкретной датой, а можно ее не устанавливать. В этом случае приказ будет действовать до его отмены.

Размер лимита касса устанавливается приказом на основании расчета одним из указанных ниже способов. Всю сверхлимитную наличность, остающуюся в кассе на конец рабочего дня, нужно сдавать в банк.

Остаток наличных в кассе сверх установленного лимита допускается правилами только в следующих случаях:

  • в дни выплат зарплаты, стипендий, социальных выплат;
  • в выходные и нерабочие праздничные дни, если юридическое лицо ведет в эти дни кассовые операции.

Способы расчета лимита кассы в 2016, 2017 году.

Согласно Указанию № 3210-У расчет лимита кассы может быть сделан по объему поступлений наличных денег либо по объему их выдачи.

Расчет лимита кассы по объему поступлений

Формула расчета: L = V / P x Nc

  • L – лимит остатка кассы;
  • V – объем выручки за проданные товары, работы, услуги за расчетный период в рублях;
  • P – расчетный период, за который учитывается объем выручки, в рабочих днях (не более 92 рабочих дней; при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет);
  • Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (не более 7 рабочих дней или не более 14 рабочих дней при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк).

Обратите внимание! Во избежание споров с налоговыми органами рекомендуется брать эти показатель Nc непосредственно из договоров с обслуживающим банком.

Расчет лимита кассы по объему выдачи из кассы

 

Формула расчета: L = R / P x Nn

  • L – лимит остатка кассы;
  • R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для
  • выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;
  • P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных, в рабочих днях (не более 92 рабочих дней; при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет);
  • Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях (не более 7 рабочих дней или не более 14 рабочих дней при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк).

Какой расчет лимита кассы выгоднее?

Как рассчитать лимит остатка кассы

По ранее действовавшим правилам расчет лимита по объему выдачи наличных денег допускался только в случае отсутствия поступлений. В 2016 году лимит кассы можно рассчитать любым из этих способов по своему усмотрению.

В связи с чем возникает закономерный вопрос, каким образом предпринимателю выгоднее рассчитать лимит остатка наличных денег. Вот несколько простых правил, которые можно учесть при выборе способа расчета.

 Правило № 1: более выгодным будет являться тот способ расчета, в котором учитывается больший объем поступлений или выдачи наличных средств из кассы.

Например: ООО «Ромашка» имеет выручку за 30 рабочих дней в размере 600 000 руб. За этот же период ООО выдало из кассы 300 000 руб. Каждые 7 дней наличные средства сдаются в банк. Лимит кассы при расчете из объемов выручки составит 140 тыс. руб. (600 000 руб. / 30 дн. х 7 дн.). Лимит кассы при расчете из объемов выдачи составит 70 тыс. руб. (300 000 руб. / 30 дн. х 7 дн.). 

Таким образом, в первом случае нельзя будет оставлять в кассе всю наличность на конец рабочего дня свыше 140 000 руб., а во втором случае свыше 70 000 руб. Первый способ выгоднее.

 Пример № 2: если объемы выручки в определенный период у предпринимателя возрастают, то увеличить размер лимита кассы можно, включив в расчет этот период.

Например,  у ООО «Ромашка» объемы продаж увеличиваются в период Новогодних каникул. Сделав расчет лимита кассы за этот период времени, ООО сможет получить лимит остатка наличных денег в большем размере. Так, выручка за период с 1 по 8 января составила 240 тыс. руб. Лимит кассы при расчете за этот период составит 210 тыс. руб. (240 000 руб. / 8 дн. х 7 дн.). 

2 комментариев. Оставить новый

Не будет ли применение указанных способов увеличения лимита кассы признано нарушением?

Ответить

Анна, нет, это все в рамках правил.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 1.8.6. Кассовая дисциплина
Кассовая книга (образец заполнения)
Закрыть