ИП — работодатель

ИП - работодатель. 

ИП работодательЕсли предприниматель принимает на работу сотрудников по трудовым договорам у него возникают дополнительные обязанности. Как только на работу принят первый работник предприниматель становится работодателем, после чего все требования трудового законодательства становятся для него обязательными. ИП — работодатель должен будет также выполнять требования налогового законодательства, а также платить страховые взносы за своих работников.

ИП - работодатель.

Во-первых, предприниматель должен правильно оформить прием работника на работу: заключить с работником трудовой договор, издать приказ о приеме на работу, внести запись о приеме на работу в трудовую книжку работника либо завести трудовую книжку на работника в случае ее отсутствия. Как делать записи в трудовую книжку смотрите в видео.

Во-вторых, предприниматель должен соблюдать предусмотренные трудовым законодательством права и гарантии работников, в частности, предоставлять отпуска согласно графику отпусков, а также в иных установленных законом случаях, дважды в месяц производить выплату заработной платы, обеспечивать соблюдение правил охраны труда на производстве.

В случае несоблюдения этих требований предприниматель может быть привлечен к административной и уголовной ответственности.

ИП — работодатель является налоговым агентом.

Кроме того, если ИП нанимает на работу сотрудников по трудовым договорам или заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры (например, на уборку помещений, охрану, ремонт и т.д.), то на него дополнительно возлагаются обязанности налогового агента.

Денежные средства, которые ИП будет выплачивать своим работникам (заработная плата) или лицам, работающим по гражданско-правовым договорам, являются их доходами, с которого должен быть уплачен НДФЛ.

ИП как налоговый агент должен будет начислять и удерживать НДФЛ из производимых им в пользу этих лиц выплат, перечисляя его в бюджет.

За неисполнение обязанностей налогового агента предприниматель может быть привлечен к ответственности.

ИП — работодатель должен платить взносы за своих работников в Пенсионный фонд РФ (далее — ПФ РФ), Фонд социального страхования РФ (далее — ФСС РФ) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее — ФФОМС РФ).

О том нужно ли сдавать отчеты в ПФ РФ и ФСС смотрите далее

Страховые взносы ИП в ФСС РФ за своих работников.

Размеры тарифов, по которым ИП должен вносить страховые взносы в 2012 году в ФСС РФ с выплат своим работникам, зависят от системы налогообложения, по которой ИП платит налоги, и от вида предпринимательской деятельности.

ИП на ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) производят уплату страховых взносов в ФСС РФ в размере 2,9 % со всех выплат в пользу работника.

При этом, определенные категории ИП на УСН, указанные в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, страховые взносы в ФСС РФ с выплат в пользу работников не делают.

ИП на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ИП, признанные сельхозпроизводителями, производят уплату страховых взносов в ФСС РФ по тарифу 1,9 %.

Также следует иметь ввиду, что страховые взносы подлежат уплате только с выплат в пользу работников в размере, не превышающем 512 000 рублей. Если работник получает вознаграждение в течении года сверх этой суммы, страховые взносы с суммы, превышающей 512 000, не уплачиваются.

Страховые взносы ИП в ФФОМС РФ за своих работников.

Размеры тарифов, по которым ИП должен делать страховые взносы в 2012 году в ФФОМС РФ с выплат своим работникам, зависят от системы налогообложения, по которой ИП платит налоги, и от вида предпринимательской деятельности.

ИП на ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) производят уплату страховых взносов в ФФОМС РФ в размере 5,1 % со всех выплат в пользу работника.

При этом, определенные категории ИП на УСН, указанные в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, страховые взносы в ФФОМС РФ с выплат в пользу работников не делают.

ИП на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ИП, признанные сельхозпроизводителями, производят уплату страховых взносов в ФФОМС РФ по тарифу 2,3 %.

Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в области СМИ, установлен страховой тариф для уплаты взносов в ФФОМС РФ с выплат работникам в размере 3,3 %.

Кроме того, страховые взносы подлежат уплате только с выплат в пользу работников в размере, не превышающем 512 000 рублей. Если работник получает вознаграждение в течении года сверх этой суммы, страховые взносы с суммы, превышающей 512 000, не уплачиваются.

Что же касается страховых взносов ИП - работодателя за своих работников в ПФ РФ, то этот вопрос будет рассмотрен в одной из следующих статей.

P.S.: о страховых взносах ИП - работодателя за своих работников в 2013 году смотрите здесь.

6 комментариев. Оставить новый

ИП на ЕНДВ без работников.А как быть если на пример по причине болезни я временно не могу работать и вместо меня будет какое то время работать муж. Нужно ли заключать с ним временное трудовое соглашение со всеми вытекающими последствиями или нет ведь фактически деньги я за это ему не плачу.

Ответить

Если оформите его на работу официально с заключением трудового договора, то станете работодателем со всеми вытекающими последствиями. Если не будете оформлять официально, то есть небольшой риск привлечения к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП (штраф от 1 до 5 тысяч рублей или приостановление деятельности на срок до 90 дней), если этот факт будет установлен.

Ответить

Скажите, а кто именно может привлечь к ответственности ИП если он возьмёт к себе на работу кого либо без оформления?

Ответить

Трудовая инспекция, это ее сфера контроля.

Ответить

Здравствуйте, меня интересует какие налоги платит предприниматель за своих сотрудников?

Ответить

Алена, ИП выступает в роли налогового агента, начисляя и перечисляя в бюджет НДФЛ за своих работников.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *