Форма 6-НДФЛ с 2016 года

Форма 6-НДФЛ с 2016 года

С 2016 года для работодателей появились новые формы отчетности: С3В-М, 6-НДФЛ, декларация ЕНВД, 4-ФСС и другие. В этой статье мы рассмотрим, как будет применяться с 2016 года форма 6-НДФЛ (порядок и образец ее заполнения, сроки сдачи отчетности).

Что касается других форм отчетности (ежемесячная отчетность в Пенсионный фонд по форме С3В-М; новая форма налоговой декларации ЕНВД; новая форма 4-ФСС, новая форма справки 2-НДФЛ), то необходимую информацию о них вы сможете найти в специальных статьях на нашем сайте.

Новая форма 6-НДФЛ с 2016 года

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Ознакомиться и скачать текст приказа можно здесь. Смотрите также последние инструкции по подготовке формы 6-НДФЛ от ФНС.

6-НДФЛ должны представлять все предприниматели (ИП и организации), которые выполняют функции налогового агента в отчетном периоде.

В отличие от справок 2-НДФЛ, в которых содержатся сведения о выплатах конкретным работникам, в форму 6-НДФЛ должны включаться обобщенные сведения о выплаченных, удержанных, перечисленных суммах в отношении всех работников.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Скачать бланк формы 6-НДФЛ вы можете прямо на нашем сайте.

Порядок и форма предоставления отчета

Расчет 6-НДФЛ должен сдаваться на бумажном носителе или в электронной форме. На бумажном носителе отчет вправе сдать работодатели с численностью работников не более 25 человек. В электронной форме отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи в установленных Приказом форматах с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Сдать отчет на флешке не получится.

Отчет сдается в налоговый орган по месту учета налогового агента. По общему правилу организации и ИП должны сдать отчет по месту своей регистрации.

Особенности установлены для ИП на ЕНВД или патентной системе налогообложения, обособленных подразделений организаций и крупнейших налогоплательщиков.

Так, ИП на ЕНВД или ПСН сдают расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД или патентной системы (в отношении работников, занятых в такой деятельности).

Организации сдают расчеты 6-НДФЛ также по месту нахождения своих обособленных подразделений.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

С 2016 года 6-НДФЛ должна сдаваться за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и отчетный год в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ расчет по форме 6-НДФЛ должен представляться не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

За 1-й квартал 2016 года – до 4 мая 2016 г.

За 2-й квартал 2016 года – до 1 августа 2016 г.

За 3-й квартал 2016 года – до 31 октября 2016 г.

За 4-й квартал 2016 года – до 3 апреля 2017 г.

При просрочке предоставления формы 6-НДФЛ на налогового агента могут наложить штраф, а операции по расчетному счету приостановить.

Штраф за просрочку предоставления расчета по форме 6-НФДЛ составляет 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

Операции по расчетному счету налоговый орган может приостановить по истечении 10 дней с момента просрочки.

Кроме того, на налогового агента может быть наложен штраф за недостоверные сведения – 500 руб. за 1 документ.

Образец заполнения 6-НДФЛ

образец заполнения 6-НДФЛ для ООО стр. 1

образец заполнения 6-НДФЛ для ООО стр. 2

Образец заполнения 6-НДФЛ для ИП смотрите в этой статье.

Как правильно указать сроки уплаты НДФЛ в данной форме, смотрите следующую консультацию.

Видеоконсультация по заполнению 6-НДФЛ

Рекомендуем посмотреть следующую видеоконсультацию, в которой профессионально рассказано, как заполнить 6-НДФЛ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Мы решили выделить основные правила порядка заполнения новой формы. Весь порядок смотрите здесь.

Общие требования к порядку заполнения Расчета

При заполнении формы Расчета не допускается:
исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.
При заполнении полей формы Расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, в верхней части каждой страницы формы Расчета указывается идентификационный номер налогового агента (далее - ИНН). При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: "ИНН 5024002119--".
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма начисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере "1234356.50" они указываются как: "1234356--------.50".
При подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

ОКТМО

Форма Расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.
Коды по ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО).
Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Порядок заполнения Титульного листа

В случае, если форма Расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения;

по строке Номер корректировки

при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичного Расчета проставляется "ООО", при представлении уточненного Расчета указывается номер корректировки ("001", "002" и так далее);

по строке Период представления (код)

код периода представления согласно приложению N 1 к настоящему Порядку:
21 - 1 квартал
31 - полугодие
33 - девять месяцев
34 - год
51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

по строке Представляется в налоговый орган (код)

код налогового органа, в который представляется Расчет (например, 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа);

по строке По месту нахождения (учета) (код)

код места представления Расчета налоговым агентом согласно приложению N 2 к настоящему Порядку:
120 - По месту жительства индивидуального предпринимателя
125 - По месту жительства адвоката
126 - По месту жительства нотариуса
212 - По месту учета российской организации
213 - По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220 - По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320 - По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 - По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

по строке (налоговый агент)

указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, "Школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается с начала строки.
В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович;

по строке Номер контактного телефона

телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента;

по строке Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю

в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом проставляется 1, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, а также указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации - представителя налогового агента;

В Разделе 1
по строке 010
по строке 020
по строке 025
по строке 030
по строке 040
по строке 045
по строке 050
по строке 060
по строке 070
по строке 080
по строке 090

В Разделе 1

указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 - 090, заполняется для каждой из ставок налога.
В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.
Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 - 090 заполняются на первой странице.

по строке 010

соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;

по строке 020

обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 025

обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 030

обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 040

обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 045

обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 050

обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;

по строке 060

общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.

по строке 070

общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 080

общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 090

общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В Разделе 2
по строке 100
по строке 110
по строке 120
по строке 130
по строке 140
Разъяснения ФНС (примеры заполнения)

В Разделе 2

указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

по строке 100

дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

по строке 110

дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;

по строке 120

дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;

по строке 130

обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

по строке 140

обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Разъяснения ФНС (примеры заполнения)

Ниже приведены примеры заполнения Раздела 2 согласно разъяснениям ФНС России от 25.02.2016
В случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом:
по строке 100 указывается 31.03.2016;
по строке 110 - 05.04.2016;
по строке 120 - 06.04.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году. Например, заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, в этом случае данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается, а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом:
по строке 100 указывается 31.12.2015;
по строке 110 - 12.01.2016;
по строке 120 - 13.01.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
В случае если работнику сумма оплаты отпуска за март 2016 года выплачена 05.04.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:
по строке 100 указывается 05.04.2016;
по строке 110 - 05.04.2016;
по строке 120 - 30.04.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Письмами ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@ разъяснен порядок заполнения формы 6-НДФЛ.

Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ от 10.03.2016

Письмом ФНС России от 10.03.2016 доведены измененные контрольные соотношения для заполнения формы 6-НДФЛ. Скачать и ознакомиться с ними можно на нашем сайте в статье по приведенной ссылке.

Как отразить премию в 6-НДФЛ?

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

2 комментариев. Оставить новый

Афанасий
Июль 16, 2016 4:00 пп

Нужно ли подавать 6-НДФЛ единственному учредителю компании без работников?

Ответить

Афанасий, руководитель у организации ведь есть, значит 6-НДФЛ подавать нужно.

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.8. Отчетность
Форма 6-НДФЛ образец заполнения для ИП И ООО
Форма 6-НДФЛ с 2016 года (бланк скачать бесплатно)
Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году
Коды доходов по НДФЛ в 2016, 2017 году (расшифровка)
Справка 2-НДФЛ. Новая форма 2016 (бланк, образец заполнения, инструкция)
Закрыть