Изменения в режиме ЕНВД 2013 года

 Изменения в режиме ЕНВД 2013 года

 Изменения ЕНВД 2013 годаВ этой статье мы продолжим рассматривать изменения, произошедшие в специальных режимах налогообложения. Ранее мы уже ознакомились с изменениями в правилах перехода на УСН. В этой статье мы коснемся такого значимого для многих налогоплательщиков вопроса, как изменения в режиме ЕНВД 2013 года, которые действуют с 1 января.

Изменения в режиме ЕНВД 2013 года

Переход на ЕНВД осуществляется добровольно.

Главное нововведение — предоставление налогоплательщикам права выбора применять вмененку или нет. С 01.01.2013 ЕНВД стал правом, а не обязанностью налогоплательщиков, подпадающих под условия налогообложения ЕНВД. Таким образом, каждый налогоплательщик сам решает переходить (или оставаться) на вмененку или же выбрать иной режим налогообложения. Следовательно, если организация или ИП не захотят оставаться на ЕНВД в 2013 году, то для смены режима налогообложения им нужно будет обратиться с заявлением о переходе на иной режим. Чтобы уйти с вмененки с 01.01.2013 г., такое заявление надо подать в течение первых пяти рабочих дней, то есть до 15.01.2013 г. (письмо Минфина России от 30.08.2012 г. № 03-11-06/3/65).

FAQ (часто задаваемый вопрос): должен ли подавать заявление налогоплательщик, для того чтобы остаться на ЕНВД в 2013 году? Налогоплательщики, которые уже находятся на ЕНВД и не хотят менять этот режим на какой-либо иной, никаких действий совершать не должны и могут продолжать работать в этом режиме как и до этого.

Обратите внимание! Еесли  до 01.01.2013 г. индивидуальные предприниматели и организации применяли ЕНВД, в том числе подавали налоговые декларации по ЕНВД, но не стояли на учете в качестве плательщиков ЕНВД и хотят остаться на этом режиме в 2013 году, таким лицам следует подать заявление о постановке на учет до представления налоговой деларации по ЕНВД за первый налоговый период в 2013 году. В этом случае датой начала применения ЕНВД следует указать первое число налогового периода, за который ими ранее (до 2013 года) подавались декларации по ЕНВД. Такие разъяснения сделали Минфин России в письме от 27.12.2012 г. № 03-02-07/2-183 и ФНС России в письмах от 29.12.2012 г. № ЕД-4-3/22653@ и ЕД-4-3/22651@. В противном случае ИП или организация с 2013 году перейдут на общий режим налогообложения (при условии, что они не перешли на УСН или патентную систему налогообложения).

P.S.: по последним разъяснениям ФНС и Минфина (Письмо Минфина России от 19.06.2013 N 03-11-09/23096) налогоплательщики, которые применяли ЕНВД, но не стояли на учете, могут быть поставлены на учет на основании налоговой декларации по ЕНВД за 1-й квартал 2013 года.

Новые правила расчета вмененного дохода.

Еще одно нововведение — изменение в правилах расчета вмененного дохода в отношении месяцев постановки на учет и снятия с учета в качестве плательщика вмененки. По новым правилам с 2013 года сумма дохода рассчитывается, начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД до даты снятия с учета. При этом если постановка/снятие с учета произошли не в первый день месяца, размер вмененного дохода рассчитывается из фактического количества дней осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД. Формула для расчета приведена в ст. 346.29 НК РФ.

Таким образом, если организация начала осуществлять облагаемую ЕНВД деятельность, например, 15 апреля 2013 г., встав в апреле на учет в качестве плательщика ЕНВД, то вмененный доход за 2-й квартал будет исчисляться, начиная с 15.04.2013. Вопрос о том, как делать расчет ЕНВД, рассматривался в этой статье.

Средняя численность вместо среднесписочной.

Еще одно важное изменение произошло в порядке расчета численности работников организации и ИП, подпадающих под режим ЕНВД. Если до 01.01.2013 г. было установлено ограничение, что на вмененку не вправе переходить организации и ИП, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, превышает 100 человек, то с 01.01.2013 г. в расчет будет приниматься не среднесписочная, а средняя численность работников. Разница заключается в том, что средняя численность работников, помимо среднесписочной, включает также среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера (договорам подряда, оказания услуг и т. д.). То есть если ранее налогоплательщик не учитывал работающих у него совместителей и работающих по гражданско-правовым договорам лиц (сторожей, уборщиц и других), по новым правилам в расчет принимаются и эти работники.

Какие последствия это может повлечь, разъяснил Минфин (письмо от 28.08.2012 г. № 03-11-06/3/63 и от 31.08.2012 г. № 03-11-06/3/64). Если в 2012 году средняя (а не среднесписочная) численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, то с 01.01.2013 ЕНВД такой налогоплательщик применять не сможет. По новым правилам он сможет это сделать только с 2014 года при условии не превышения средней численности в 2013 году по итогам всего года и соблюдения иных ограничений.

ИП без работников смогут уменьшить ЕНВД на 100 % страховых взносов.

С нового года ИП без работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, определяемых исходя из стоимости страхового года (о размерах страховых взносов Ип в 2013 году можете прочитать в этой статье). До 01.01.2013 г. ИП мог уменьшить налог только на 50% уплаченных во внебюджетные фонды страховых взносов за самого себя. 

ИП с работниками также могут уменьшить сумму единого налога на суммы уплаченных за работников страховых взносов во внебюджетные фонды на пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также сумму пособий по временной трудоспособности, но не более чем 50 % от суммы налога.

О новшествах в режиме ЕНВД вы также можете посмотреть в следующем интервью

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Practice for TOEFL with English, baby!

43 комментариев. Оставить новый

Константин
Ноябрь 14, 2012 11:54 дп

Спасибо за информацию.

Ответить

Спасибо за информацию, Очень помогли разобраться с 2013г

Ответить

Если я самозанятый ИП и плачу страховые взносы полностью (около 36000р. в год), то, уменьшив ЕНВД на 100%, я ЕНВД уплачиваю в 0 рублей? И при этом заполняю декларацию.

Ответить

Михаил, на 100 % можно будет уменьшать налог со следующего года. Если в результате уменьшания получается 0, то ничего платить не нужно. Декларацию заполняете.

Ответить

Благодарю вам. Ваш блог это отличный повод найти приятных и интеллигентных людей, способных к конструктивным обсуждениям и критике. 🙂

Ответить

На Российском налоговом портале нашла, что с 1.01.2012 в
п.3 ст 346.21 НК внесены изменения отменяющие 50% порог по уменьшению суммы налога за уплаченные взносы в ПФ для ИП без наемных работников. Так что же, уменьшать налог можно только в 2013г, а 2012 нельзя было?

Ответить

Светлана, п.3 ст. 346.21 НК РФ регулирует упрощенную систему налогобложения, и там для ИП без работников предусмотрено такое право. А в моей статье речь идет об изменениях в ЕНВД;)

Ответить

У меня вопрос.С 2013 г.ИП с работниками могут уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных за работников(а за себя?)страховых взносов ,но не более 50%.Так в сумму уменьшения фиксированные платежи в фонды «за себя» включаются или только за работников?

Ответить

Анна, ИП с работниками могут уменьшить ЕНВД только на сумму взносов, уплаченных за работников. Уменьшить налог на взносы уплаченные за себя они не могут.

Ответить

Извините,я правильно поняла,что ИП с работниками может уменьшить ЕНВД только с взносов на работников (50%),а взносы за ИП не включать в декларацию и расчет вообще?

Ответить

Все правильно, Ольга. ИП с работниками могут уменьшить налог на ЕНВД только на сумму взносов, уплаченных за работников. Уменьшить налог на взносы, уплаченные за себя, такие Ип не могут.

Ответить

Здравствуйте.
Мне прислали уведомление, о том, что необходимо подать заявление, что буду работать по ЕНВД. Я всю жизнь платил ЕНВД, но стоял ли на учете как плательщик ЕНВД, этого я не знаю. Я уведомление только сегодня получил, заявление сейчас пишу.
Время с 1.01.13 до 21.03.13 надо будет по общему режиму отчитываться уже? Или ЕНВД по старой схеме прокатит?

Ответить

Если встаните на учет во время, как указано в этой статье, то в 1 квартале 2013 года и последующем работаете в режиме ЕНВД. Если не успеете, то тогда за период с 01.01.2013 отчитываетесь по ОСНО.

Ответить

ИП без наемников на ЕНВД могут снизить налог на 100%, но программа не снимает, а показывает 100% уплаты. Как заполняя декларацию через программу убрать ЕНВД на 100?

Ответить

Андрей,обновите программу Налогоплательщик ЮЛ до последней версии,там в программе уже всё решено,там ставиться галочка и программа расчитает всё как надо

Ответить

Я ИП на ЕНВД без наемных работников.Есть ли у меня налоговоые льготы при софинансировании своей накопительной пенсии?Спасибо

Ответить

К сожалению, каких-то особых льгот законодательсто не предусматривает. Уменьшить единый налог вы также сможете только на сумму обязательных платежей в Пенсионный фонд. Платежи по программе софинансирования являются добровольными.

Ответить

ИП на ЕНВД и УСН без наемных работников. Распределение взносов в ПФ и ОМС производить пропорционально доходу или как-то иначе? Спасибо.

Ответить

Если у Вас УСН (доходы), то оба единых налога (ЕНВД и УСН) можно уменьшать до 100 % уплаченных взносов (на оба налога вместе). В законе ничего не говорится о пропорцинальном уменьшении того или иного налога в зависимости от полученного дохода от той или другой деятельности. Поэтому, до 100% можно уменьшить либо единый налог на УСН (если режим УСН — доходы) либо единый налог на ЕНВД либо оба налога, но чтобы общий размер уменьшения не превысил 100% от суммы уплаченных взносов.

Ответить

Я ИП, у меня до 2013г. числился 1 работник, 21 января она ушла в декретный отпуск,как расчитать налог по ЕНВД, если с февраля 2013г уплаты взносов за работника не будет. У меня 2 вида налогов УСН и ЕНВД. как учитывать взносы, которые я перечисляю за себя. до этого налоги, которые я перечислял за себя, я учитывал50% в УСН (ДОХОДЫ)

Ответить

Работник в каком виде деятельности был занят? Облагаемой ЕНВД или УСН? Взносы, перечисленные за себя, к сожалению, вычесть не сможете (были выплаты в пользу работнику).

Ответить

Работник был занят в режиме ЕНВД, а как учитывать налог в следующих отчетных периодах,за 2,3,4 кварталы, там отчисления за работника нет? он, работник находится в отпуске по уходу за ребенком до1,5лет,затем до 3х лет? как будет в этом случае?

Ответить

Хороший вопрос! Могу высказать по нему только свое мнение. Поэтому, лучше рекомендую обратиться за разъяснениями по этому вопросу в свой налоговый орган.

Ответить

Здравствуйте. Такой вопрос.ИП на ЕНВД с наемоными работниками. ЕНВД уменьшать только на страх.взносы за работников. Или же сумму налога просто на 50% независимо от выплат ПФР за работников.?
В налоговой так расчитали: налог 80000руб.
Выплаты в ПФР за работников 14500руб.
К уплате: 40000руб.
Это ошибка?

Ответить

Если есть работники, то уменьшить можно на 50% от суммы взносов, уплаченных в налоговом периоде за работников (взносы за самого ИП не учитываются).

Ответить

Какую сумму писать в строке 50 раздела 3 декларации ЕНВД если сумма налога 4236, сумма уплаченных взносов — 8917? Я — ИП без работников. Написать 0 или 8917? Программа Налогоплательщик настаивает, что неправильная сумма (оба варианта вписывала).

Ответить

Ольга,обновите программу Налогоплательщик до последней версии и там уже всё ясно,надо будет поставить галочку,что взносы за предпринимателя и программа сама всё рассчитает и у Вас декларация будет с налогом 0!

Ответить

У меня версия уже с галочкой! При контроле указывает на ошибку в 50 строке и все тут..

Ответить

Доброго Вам дня! Ольга,в строке 50 должна стоять сумма 8917 и поставить галочку.У Вас так?

Ответить

День добрый,Ольга. Исходя из всего вышесказанного получается,что мне как ИП работающему по ЕНВД прощще избавиться от наемных работников( тогда я не буду платить за них квартальные налоги,а уплаченныую пенсионку за себя списать 100% с вмененки??? так??? ну ведь бред какой то если меня государство к этому само подталкивает???

Ответить

ип работает на енвд розничная торговля по одному адресу, а с 1 июля 2013 г. предприниматель оформляет договор еще на один адрес. как заполнить налоговую декларацию на два адреса или нужно сдавать декларацию на каждую торговую площадь? заранее благодарю

Ответить

За 2-й квартал Вы отчитываетесь по первому адресу. Что касается второго адреса, то из вашего вопроса не ясно, где он находится (в том же муниципальном образовании или другом). Если оба магазина находятся в одном муниципальном образовании (под одним налоговым органом), то декларация должна быть одна. Физический показатель можно суммировать.

Ответить

Здравствуйте, подскажите пожалуйста: у ИП открыто два вида предпринимательской деятельности, работников нет, имеем ли мы право уменьшить налог по обоим видам деятельности.
Налоговая утверждает что мы можем уменьшить налог за счет пенсионных выплат только по одному виду деятельности, а за второй нужно уплачивать весь налог без уменьшений. Так ли это.

Ответить

Марина, а на какой системе или ситемах налогообложения Вы находитесь?

Ответить

Оба вида деятельности на ЕНВД.

Ответить

Тогда Вы имеете право уменьшить налог по обоим видам деятельности в пределах суммы уплаченных в налоговом периоде взносов.

Ответить

Как-то не честно получается. ИП без наемных работников не платят ЕНВД, т.е. не платят налогов вообще (страх. взносы в ПФР не в счет). У меня 1 работник: запрплату плачу (а это расходы),и вмененку плати и страх. взносы за работника. Получается, что тот, кто сам на себя работает по-любому в плюсе. Обидно, блин!!!

Ответить

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, если ИП платит сам за себя страховые взносы на ОПС, (работников нет) он вправе уменьшить размер единого налога на сумму уплаченных взносов?

Ответить

Да, у Ип есть право уменьшить единый налог на сумму уплаченных в налоговом периоде взносов до 100 %.

Ответить

Скажите пожалуйста, если в конце года ИП забыл сам за себя заплатить страх. взносы и платит только в середине января за прошлый год. ИП тогда в каком периоде уменьшает единый налог на сумму уплаченных в налоговом периоде взносы? В декларации за 2013г или уже за 1 квартал 2014г?

Ответить

Людмила, за 1-й квартал 2014 г.

Ответить

ИП находится на ЕНВД( розница) один работник
и УСН 6% безнал.

ВОПРОС:
По ЕНВД за работников 100% вычет уплаченных пенсионных и ФФомС, а по УСН можно 50% фиксированных платежей по самому ИП ??????

Ответить

Минфин разъяснил, что в такой ситуации ЕНВД можно уменьшить на взносы за работников (но не более 50 %), а налог на УСН на взносы за ИП (до 100 %).

Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подробнее в 2.3. ЕНВД
Постановка на учет в налоговом органе (ЕНВД-2)
ЕНВД для предпринимателей до 01.01.2021 года
Закрыть